Valor pago a maior

Ola amigos do Fórum... olhei em alguns tópicos porém ainda me restaram algumas dúvidas, então decici perguntar....
bem, uma empresa pagou em duplicidade o IRPJ 1º trimestre/2008, no valor de 8559,26. Como devo lançar essa guia paga a maior. Devo lançar no ativo, porém só conheço o lançamento quando é caso de imposto retido e não pago a maior. Entendo que só devo lançar esse valor no passivo quando a compensação já estiver autorizada pela per/dcomp, certo? ou seja, só posso passar do ativo para o passivo com o perdcomp e tudo mais. E no caso dos juros, que tb são compensados, como devo fazer?
Esse cliente pagou a maior o seguinte
IRPJ
8559,26
juros:160,91
multa:1016,84

desde já agradeço a todos !

Bm dia Gisele,

Você deve lançar este pagamento à maior no AtivoCirculante na conta IRPJ À COMPENSAR, pode lançar o valor total pago, quando você fizer a compensação através do PER/DCOMP você fará o lançamento da compensação, transferindo o valor para a conta do Passivo que foi compensada.

Bom trabalho

Gil

Olá Gilberto, bom dia...
mas eu lançaria no ativo a qual conta exatamente? Seria
D - IRPJ a pagar (P)
C - IRPJ a compensar (A)
?

Mas aí eu já estaria mandando para o passivo... como vc acha que seria o lançamento?

Vou te dar um exemplo;
1. Pelo pagamento à maior do IRPJ (valor com multa e juros);
D - IRPJ à compensar
C - Caixa/Bancos................. 1.500,00

2. Pela compensação com imposto apurado posteriormente:
D - IRPJ à compensar
C - IRPJ à recolher............... 1.500,00

Fique atenta na PERD/COMP pois há uma atualização dos valores e o valor à ser compensado pode almentar, aí você tem que fazer um lançamento debitando IRPJ à compensar e creditando uma conta de receita (variações ativas ou juros ativos). Na descrição do lançamento da compensação você cita conforme compensação efetuada PER/DCOMP nº........ e tudo mais....

Bom trabalho

Gil

Gisele, espera um pouco.....

O segundo lançamento está errado, é o inverso:

2. Pela compensação com imposto apurado posteriormente:
D - IRPJ à recolher
C - IRPJ à compensar............... 1.500,00

Desculpe pelo erro.

Gisele, é o seguinte:

Você deve lançar o valor referente ao IR pago a maior assim:

D - IRPJ a Compensar
C - Caixa/Bancos

Se você lançar o débito no passivo estará deixando a conta negativa (estourada), o que não existe.
Outro detalhe:
O valor de juros e multa não pode ser lançado no passivo também, pois refere-se à despesa, e devem ser lançados em contas de resultado.
Por exemplo: R$ 1.500,00 seria o valor da guia de IR.
Dentro desses 1.500,00, o valor da multa é 100,00 e do juro 100,00. Então o Lançamento seria, caso o IR fosse recolhido a maior com juro e multa:


D - IRPJ a compensar 1.300,00
D - juro a compensar 100,00
D - multa a compensar 100,00
C - Caixa/bancos 1.500,00

Mas entrei no fórum com uma dúvida:

Como faço os lançamentos referentes a juros ativos, provenientes de um empréstimo feito em Maio/2008 a ser pago até dezembro/2008, em uma única parcela acrescida dos juros?
Devo fazer provisões de receita mensalmente até dezembro, ou faço um único lançamento?

Obrigado.

Boa tarde, Ricardo Teotônio


De acordo com meus entendimentos, o lançamentos de suas dúvidas seriam da seguinte maneira:

1) Memória de Cálculo
Valor do empréstimo: R$ 6.000,00
Data de empréstimo: 02/05/2008
Taxa de Juros: 1% a.m. (Juros Simples)
Valor dos Juros: R$ 428,00 (6.000,00 * 1% : 30 * 214)
Data de Liquidação: 02/12/2008
Número de dias: 214 ( juros de R$ 2,00 ao dia)

2) Lançamentos:

2.a) Pela concessão do empréstimo:
D) Títulos a Receber (AC)
C) Disponíveis (AC - Caixa ou Bancos)
R$ 6.000,00

D) Títulos a Receber (AC)
C) Juros Ativos a Transcorrer (AC - Conta Redutora)
R$ 214,00

2.b) Pela apropriação dos Juros:
em 31/05/2008:
D) Juros Ativos a Transcorrer (AC)
C) Juros Ativos (CR)
R$ 60,00 (valor de juros ao dia * número de dias decorridos no mês do lançamento)

e assim sucessivamente...

2.c) Pela liquidação do empréstimo (em 02/12/2008):
D) Disponíveis (caixa ou bancos)
C) Títulos a Receber
R$ 6.214,00

Notas:
1) Visto que esta sugestão é destinada apenas à contabilização de um empréstimo, por motivos de praticidade não foi abordada a contabilização do IOF e demais tributos porventura incidentes sobre tal operação;

2) Foi utilizado o regime de competência, ou seja, pro rata tempore calculado pela taxa de juros em função do tempo já transcorrido;

3) Os títulos das contas movimentadas neste exemplo são meramente ilustrativos e a aplicação real deste roteiro deve obedecer ao plano de contas da empresa.

Saudações