Empresas com crédito fiscal

Bom dia. Estou com uma dificuldade no que diz a respeito de valores e lançamento de PIS, COFINS, INSS, CSLL e IR.
EXEMPLO: Uma empresa que é do lucro presumido que presta serviços em um mês teve como receita R$ 1.265.958,53 e sobre esse valor teve os seguintes tributos:
PIS: 4.268,66
COFINS: 19.701,56
IR: 14.026,09
CSLL: 6.567,18
INSS: 103.281,30

Mas porque a empresa nos DARF paga um valor menor do que o apurado? Por que é descontado na fonte ??
PRECISO DE AJUDA NOS LANÇAMENTOS E A ENTENDER ISSO MELHOR!!

Amanda

No caso de alguns serviços, os regulamentos dos respectivos impostos obrigam a retenção

Ver as leis abaixo para melhor entendimento

IR: RIR/99, Art. 647

PIS/Cofins/CSLL: Lei 10.833/03, ênfase no Art. 30

Tais retenções, por advento das leis acima, são recuperáveis no momento que a empresa tem impostos a pagar.


Espero ter ajudado

Att.

Mas como eu procedo com os lançamentos contábeis ?

Amanda,
Boa tarde.

A contabilização da apuração dos tributos será da seguinte forma:

D - PIS/PASEP a recolher (Passivo Circulante)
C - PIS/PASEP Retido a Recuperar (Ativo Circulante)

D - COFINS a recolher (Passivo Circulante)
C - COFINS Retido a Recuperar (Ativo Circulante)

D - IRPJ a recolher (Passivo Circulante)
C - IR Retido a Recuperar (Ativo Circulante)

D - CSLL a recolher (Passivo Circulante)
C - CSLL Retido a Recuperar (Ativo Circulante)

D - INSS a recolher (Passivo Circulante)
C - INSS Retido a Recuperar (Ativo Circulante)

Att.

Luiz Mauricio são só esses lançamentos ? E os lançamentos do pagamento e o lançamento anterior a esse, onde a empresa teria que pagar o valor sem o crédito?

Amanda,

Agora sim, entendi sua real dúvida.

O lançamento das receitas e da retenção será o seguinte (considerando valores fictícios):

D - Clientes/Banco (Ativo Circulante) - 9.275,00
D - COFINS Retido a Recuperar (Ativo Circulante) - 300,00
D - PIS Retido a Recuperar (Ativo Circulante) - 65,00
D - IR Retido a Recuperar (Ativo Circulante) - 150,00
D - CSLL Retido a Recuperar (Ativo Circulante) - 100,00
D - INSS Retido a Recuperar (Ativo Circulante) - 110,00
C - Receita com Prestação de Serviços (Resultado) - 10.000,00

Sobre a receita serão calculados os seguintes tributos:

Mensal

D - COFINS s/ Receita (Resultado)
C - COFINS a recolher (Passivo Circulante)

D - PIS/PASEP s/ Receita (Resultado)
C - PIS/PASEP a recolher (Passivo Circulante)

Trimestral

D - Provisão para IRPJ (Resultado)
C - IRPJ a recolher (Passivo Circulante)

D - Provisão para CSLL (Resultado)
C - CSLL a recolher (Passivo Circulante)

Em relação ao INSS, recomenda-se a leitura do tópico Contabilização de INSS.

Quanto ao pagamento dos tributos, será assim:

D - PIS/PASEP a recolher (Passivo Circulante)
C -Caixa ou Banco (Ativo Circulante)

D - COFINS a recolher (Passivo Circulante)
C -Caixa ou Banco (Ativo Circulante)

D - IRPJ a recolher (Passivo Circulante)
C -Caixa ou Banco (Ativo Circulante)

D - CSLL a recolher (Passivo Circulante)
C -Caixa ou Banco (Ativo Circulante)

D - INSS a recolher (Passivo Circulante)
C -Caixa ou Banco (Ativo Circulante)


Att.