Publicação de Balanço com erro

Boa tarde.

Descobrimos um erro em um Balanço Patrimonial de uma empresa de Lucro Real já publicado.

A conta de INSS sobre a Receita Bruta estava alocada em Resultados Não Operacionais, sendo que deveria estar alocada no grupo de Deduções da Receita Bruta (Contas de Resultado).

Este balanço já foi publicado em fevereiro/2015 e refere-se ao Exercício de 2014.

Já vi casos (site da CVM) onde as empresas fazem as correções devidas e publicam a alteração ocorrida em notas explicativas do exercício seguinte.

Visto que o erro foi descoberto 3 meses após a publicação:

Como faremos para corrigir o ocorrido?

Devemos reenviar o Balanço corrigido neste ano ou no próximo exercício?

Assim como os exemplos vistos na CVM existe necessidade de nota explicativa?

Quais passos devemos tomar?

Desde já agradeço e solicito resposta o mais breve possível.

Iva

Como o balanço já foi publicado não é possível fazer a alteração. Efetue as correções em janeiro de 2015, mencionando no histórico que se refere ao exercício anterior e no fim do exercício corrente, relate os fatos em notas explicativas.

Bom trabalho

Então, temos outra dúvida que chegou agora ao meu conhecimento:

O lançamento de INSS sobre Receita Bruta estava localizado no grupo de Despesas com pessoal ao invés de estar localizado na redutora de receita bruta.

Desta forma com o zeramento, a conta de "despesa referente a INSS sobre Receita Bruta" não consta mais no Balanço Patrimonial, somente a contrapartida de Receita Bruta a recolher irá constar.

Outro fato: a conta de despesa está erroneamente alocada no grupo de despesa com Pessoal na DRE.

Dúvida 1: No exercício anterior como não foi informado como uma conta redutora na DRE referente a Receita Bruta, é necessário ser informada em nota explicativa no ano subsequente?

Dúvida 2: Neste caso, como faremos para corrigir no exercício seguinte tanto o Balanço Patrimonial quanto na DRE?

Iva

Para efetuar os ajustes e lançar a débito nas contas corretas, utilize a conta "Ajuste de Exercícios Anteriores" no Passivo. Após efetuar os lançamentos você deve transferir o saldo da conta de Ajuste para Lucros ou Prejuízos Acumulados. Não se esqueça de que toda essa movimentação deve ser mencionada em notas explicativas.

Bom trabalho

Obrigada, contudo, ainda temos uma dúvida:

Por ser uma conta de despesa (ou seja, erroneamente alocada no Grupo de Despesa com Pessoal); como será possível fazer ajuste de Exercício anterior, visto que, a conta foi zerada no Exercício devido ao encerramento do Balanço Patrimonial e não temos como reabrir o Balanço pelo fato de já o termos publicado?

Nossa dúvida ocorre por não termos informado no grupo correto, ou seja, devemos apenas informar o ocorrido em nota explicativa?

Se tivermos realmente que fazer a nota explicativa, teremos que fazer a nota referente ao Balanço Patrimonial e DRE?

Ou seja, será uma nota para as duas demonstrações ou duas notas explicativas, uma para cada uma das demonstrações?

Mais uma vez, grata pela ajuda.

Bom dia colegas,

Em janeiro chegou um cliente novo aqui no escritório que eu trabalho, ao receber o balanço patrimonial de 2015 pude perceber que nunca houve distribuição de lucro e nem reservas, deixando a conta de lucros com quase R$ 2.000.000,00 assim como o caixa que está nesse valor.

Vocês acreditam que eu consigo fazer um ajuste em 2016 ou é melhor abrir um balanço de abertura e começar do zero?

Grata

Amanda Léo