Clientes diversos

Boa tarde,

Gostaria de saber qual é o lançamento correto da seguinte situação:


Um cliente deve a empresa. Só que a empresa paga para o cliente e ele após irá fazer o deposito do mesmo titulo e valor. Ocorre também que as vezes já esta atrasado o boleto então além de pagar para o cliente ele ainda paga o juros. (acontece as vezes o cliente deposita na data correta e a empresa paga posterior com juros). è como se fosse uma baixa de título, mas com o pagamento efetivo.

Como faço este lançamento?????

Pensei no seguinte:

Boleto valor: 10.000,00
Vencimento:10/05/2015
Data do pagamento:15/05/2015
Juros: 120,00
Total pago:10.200,00
Considerando que o cliente "depositou" o valor na data do vencimento.

Pela baixa do cliente:

D- banco ou caixa (ativo)
C- clientes diversos R$ 10.000,00



Pelo pagamento realizado:

D- caixa
C-banco/caixa R$ 10.000,00

D-juros(despesa finaceira)
C-banco/caixa R$ 120,00


Hist: ????????


O histórico como poderia colocar?


Estes lançamentos estam corretos ou há outra maneira de fazê-los?

Jaqueline Mara da Silva Barros ,boa dia!

Você está se referindo(pelo que entendi) de uma operação de descontos de titulos.Os seja,Desconto de Duplicatas.

Nessa modalidade de operação,a empresa credora(a que emite as Duplicatas) envia ao Banco duplicatas a receber dos seus clientes mais pontuais.
Ou seja,empresas que pagam religiosamente na data do vencimento das mesmas.O Banco descontavalores a título de Comissão e outras despesas decorrentes dessa mesma operação e credita a diferença na conta corrente do emissor das duplicatas.Ou seja,todos os devedores das duplicatas precisam honrar o compromisso de pagarem as duplicatas no dia do vencimento de cada uma delas.Não ocorrendo esse pagamento o Banco debita o valor total da duplicata na conta corrente do emissor,acrescido de taxas ou tarifas de cobrança,pelo não cumprimento por parte do devedor,que é o sacado.(O sacado é o cliente da empresa que levou as duplicatas para o banco).

Assim os registros contábeis desde o início da operação são:

Passo 1 -Pelo envio das duplicatas a receber para a instituição Bancária:

D = Bancos c/Movimento (Ativo Circulante).......... (valor Líquido da Operação) 200.000,00

D= Despesas Financeiras .............................................(Comissão,Tarifas de Cobrança,etc...) 250,00

C= Duplicatas Descontadas............................................(Valor de face das Duplicatas enviadas)200.250,00

Quando o cliente Paga no vencimento:

D = Duplicatas Descontadas
C= Clientes (ou Duplicatas a Receber) ............ se todos pagarem( 200.250,00)

Quando o cliente não paga no vencimento:

D= Despesas de Cobrança (decorrentes do não pagamento na data de vencimento)

D= Títulos Descontados
C=Bancos c/Movimento

Depois desse último lançamento a duplicata sai do Banco e passa para a chamada Cobrança em Carteira

que é a operação que você está com dúvidas neste momento.Ou seja,a Duplicata já não será mais cobrada pelo banco a não ser que você peça que ela se transforme em Cobrança Simples.A Duplicata se retirada do banco vai ter o seguinte lançamento.(Vou aproveitar seu exemplo)

D:Caixa ou Banco(valor do principal mais juros e mais outras despesas que o Banco debitou porque o cliente não pagou e dia
C: Duplicatas a Receber 10.000,00
C= Receitas Financeiras,Juros Ativos 120,00
C= Recuperação de Despesas de Cobrança(pelos valores pagos pelo emitente da duplicata quando do não pagamento no vencimento por parte do devedor).



Espero ter ajudado e não ter omitido algo mais importante do que descrevi

Bom dia,


Muito obrigada pela ajuda. Exatamente isso que precisava saber.

Olha só este exemplo;

O cliente teria um título para pagar no dia 09/12/xx no valor de 42.000,00. No dia 28/11/xx ele transferiu o valor (42.000,00) para a conta do fornecedor. Esse por sua vez não baixou nesta data (28/11/xx) e sim na data posterior do vencimento acarretando um juros de 100,00.

No extrato bancário tenho os seguintes laçamentos:

dia 28/11/xx TED-credito em conta 42.000,00 ( o cliente depositou)

dia 15/12/xx pagamento de título 42.100,00 ( fornecedor pagou/baixou o título do cliente)


Pelo primeiro lançamento considerei o seguinte:

D-Banco
C-Cliente...................................42.000,00 hist: valor de recebimento de clientes diversos.

Pelo Segundo lançamento, me perdi, rsrsr

D- Caixa 42.100,00
C - banco 42.100,00 Hist: Valor de saque conforme extrato.


Não tem receita financeira, porque na verdade o fornecedor que vai arcar com o juros (100,00)

Correto?