Compensação IRPJ

Boa tarde caros colegas,

Tenho a seguinte duvida. Temos um novo cliente, Lucro Real, onde o antigo escritório contabilizava as aplicações financeiras mensalmente. Esse meu cliente aplicava em CDB e resgatava no mesmo mês.
Ao efetuar os resgates, o escritório de contabilidade lançava os valores pagos de IRPJ sobre as aplicações em IRPJ a recuperar/compensar.
A apuração do IRPJ/CSLL desse meu cliente é mensal e o antigo escritório não compensava o IRPJ sobre aplicação financeira, do IRPJ a pagar como no lançamento abaixo.

EX:

IRPJ do mês xx R$ 1.000,00
IRPJ a compensar (aplicações) do mês xx R$ 100,00
IRPJ a pagar R$ 900,00

o lançamento que ele fazia era:

IRPJ R$ 900,00
IRPJ a pagar R$ 900,00

A empresa veio com saldo de janeiro a abril de um valor xx, digamos R$ 400,00 de IRPJ a recuperar.

Posso utilizar esses R$ 400,00 para abater do imposto de maio.

Digamos que na apuração do IRPJ de um valor de 1000,00 a pagar. Eu lançaria uma despesa com IRPJ de R$ 1400,00 e abateria R$ 400,00, pagando os R$ 1.000,00 apurados.

D - IRPJ 1400,00
C - IRPJ recuperar 400,00
C - IRPJ recolher 1000,00.

Att.

Ivanil Ribeiro