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Lançamentos de Eventos da Folha - ITG 1000 x ECD x Livros G

Lucas Trentin Zandoná

Lucas Trentin Zandoná

Ouro DIVISÃO 1 , Contador(a)
há 9 anos Sexta-Feira | 12 junho 2015 | 09:53

Bom dia Caros colegas de Profissão,

Crio este tópico com uma dúvida após uma palestra de um Auditor da RFB no estado do Mato Grosso que disse o seguinte:

"Para cada evento na folha de pagamento, deverá ser criado um lançamento contábil"
Ou seja, com maior explicação, que não se pode gerar o Livro G (Geral) se a escrituração possuir algum tipo de resumo. Para cada evento, hora extra, hora falta, hora 100%, adicionais, gratificação, bonificação e tudo mais que se tem na Folha de Pagamento, é feito um lançamento, este para cada funcionário.

Como a prática contábil não é essa, pois demanda de tempo elevadíssimo para sua conclusão, foi informado por ele que deveríamos ter um livro auxiliar, contendo essas informações para serem anexados na ECD.

Fui procurar na ITG-1000 ( www.cosif.com.br ) e na NBC-ITG-2000 ( www.cosif.com.br ) informações para me basear sobre essas afirmações e não consegui encontrar nada muito concreto que me dissesse o que DEVO ou NÃO DEVO fazer a respeito disso.

Então parto para os colegas de atividade, qual é o entendimento entre vocês ?

Não faças do amanhã o sinônimo de nunca, nem o ontem te seja o mesmo que nunca mais.
Teus passos ficaram. Olhes para trás ...
Mas vá em frente pois há muitos que precisam que chegues para poderem seguir-te.
Charles Spencer Chaplin Jr.
Maurício T.

Maurício T.

Ouro DIVISÃO 1 , Contador(a)
há 9 anos Sexta-Feira | 12 junho 2015 | 10:33

Colegas,

O embasamento legal deste auditor está no Código Civil:

Art. 1.184. No Diário serão lançadas, com individuação, clareza e caracterização do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reprodução, todas as operações relativas ao exercício da empresa.

§ 1o Admite-se a escrituração resumida do Diário, com totais que não excedam o período de trinta dias, relativamente a contas cujas operações sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificação.

Na última empresa que trabalhei tínhamos escrituração resumida dos estoques, e para este módulo fomos exigidos a registrar os auxiliares.

Entendo que para folha de pagamento esteja no mesmo conceito.

João Barbosa dos Santos

João Barbosa dos Santos

Prata DIVISÃO 3 , Técnico Contabilidade
há 9 anos Sexta-Feira | 12 junho 2015 | 15:00

Lucas Trentin Zandoná ,boa tarde!


Entendo que não estejam exigindo os lançamentos funcionário a funcionário da folha de pagamento.Estão exigindo que se façam lançamentos de partidas simples,ou seja,um débito e um crédito para cada vencimento,ou seja,lançamentos chamados tecnicamente de lançamentos de primeira fórmula.
No caso da folha eles querem que sejam feitos lançamentos da seguinte maneira:

Despesas com Salários (Resultado) a Salários a Pagar(Passivo Circulante)
Horas Extras a Salários a Pagar
e seguindo o mesmo formato os demais valores da coluna dos Vencimentos.

Na parte dos Descontos:
Salários a Pagar a Despesas com Salários(no caso das faltas e atrasos)
Salários a Pagar a Inss a Recolher
Salários a Pagar a IRRF dos Funcionários
e assim por diante

Na prática,o Saldo (líquido) de Salários a Pagar será a diferença entre os créditos e os débitos após todos os lançamentos feitos da Folha.
Nos aplicativos de contabilidade pode lançar todos valores a débito e depois todos os valores a crédito e por último no caso da folha,lançar
o Liquido a pagar da folha para "fechar".Eles não querem isso.

Eles querem evitar lançamentos de segunda e terceira fórmulas(vários débitos e um crédito,um crédito e vários débitos,respectivamente).

Ou seja,a RFB e outros agentes de fiscalização,querem identificar imediatamente a contrapartida de cada lançamento imediatamente.

É isso o que estou entendendo.

Grande abraço


Lucas Trentin Zandoná

Lucas Trentin Zandoná

Ouro DIVISÃO 1 , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 16 junho 2015 | 09:29

Maurício Töller, João Barbosa dos Santos,
Colegas,

Agradeço imensamente vossas respostas, e tenho levado em conta todas as informações. A clareza e individualização acredito que seja não por funcionário mesmo, e sim por tipo de provento, desconto, despesa etc...
Nós já escrituramos desta forma (cada conta contábil para um tipo de despesa/desconto/provisão), mas achei que tinha que ser mais detalhado ainda...
De qualquer forma, que este tópico seja de ajuda a mais colegas.

Não faças do amanhã o sinônimo de nunca, nem o ontem te seja o mesmo que nunca mais.
Teus passos ficaram. Olhes para trás ...
Mas vá em frente pois há muitos que precisam que chegues para poderem seguir-te.
Charles Spencer Chaplin Jr.

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