Aplicação em Fundo Investimento Renda Variável

Caro Colegas,

Desde já grato pela troca de informações.

1) Como devo contabilizar uma aplicação e variações no valor de mercado das quotas de um fundo de investimento de renda variável, tendo em vista que a legislação versa que os ganhos ou perdas serão apurados por ocasião do resgate das quotas. Caso tenha que atualizar os valores a preço de mercado, devo controlar na parte B do Lalur ?

2) A lei 11.638 introduziu mudanças na lei das S/A, dentre as quais ajuste de ativos e passivos a valor presente. Posso entender esse valor presente como valor de mercado, ou há algum outro tópico na referida lei que verse sobre o assunto abordado.

DADOS ADICIONAIS:
- Contabilidade de Uma S/A de Capital Aberto;
- Houve alterações na lei das S/A introduzidas pela lei 11.638;
- Pelas características do fundo está havendo um ganho.

Inicialmente é ativo.
Quanto a questão do valor de mercado é possível, desde que, faça os ajustes pertinentes no LALUR, para que não fira a legislação fiscal até o momento do resgate.
No resgate haverá o reconhecimento do lucro ou prejuízo e consequentemente, o resultado apurado será ou não utilizado para cálculo de demais tributos, se for o caso.