Recebimento de Aluguel

Boa tarde !




Por favor, estou com uma duvida, recebimento de aluguel recolhe pis e cofins ou apenas IR?

Davis,
Boa noite.

Qual o Regime de Tributação de sua empresa? Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional?


Atenciosamente.

Realmente precisamos ter paciência com os iniciantes ,pois, afinal um dia já fomos um.

Mas tem cada pergunta!

Um conselho amigo: qdo fizer pergunta faça pelo menos uma descrição dos fatos.

Você não irá a uma repartição e fazer uma pergunta dessa forma.

desculpe.

Bom dia Luiz,


O regime e lucro real


Atenciosamente

No lucro real e a empresa estando no regime não cumulativo (Há casos em embora sujeita ao lucro real ela continua no regime cumulativo, ex Bancos, etc) o recebimento de alugueis compõem a base do pis e cofins. De outro lado também é possível o crédito pelas depreciações, conforme o caso,

Pelo modo como foi formulado o questionamento, creio que o consulente se refere às retenções ao se pagar/receber aluguéis. Sendo este o caso, em qualquer regime de tributação, se o aluguel for recebido de PJ haverá apenas a retenção de IRRF (código 3208) uma vez que o Art. 30 da Lei 10.833/03 não cita os alugueis em seu Caput

Ele pergunta sobre recebimento de aluguel por uma empresa no lucro real.

Davis,
Boa noite.

Tendo em vista que a empresa em questão é tributada conforme o Regime do Lucro Real, o recebimento de aluguel irá compor base, tanto de IRPJ e CSLL quanto de PIS/PASEP e COFINS.

Para o primeiro caso (Base de IRPJ e CSLL) o recebimento figura como receita no resultado, logo comporá o cálculo do IRPJ e CSLL, especialmente de ter sido constituído o Lucro Fiscal.

Em relação à incidência do PIS/PASEP e COFINS, o recebimento entrará na condição de "demais receitas", salvo se fizer parte do rol das atividades exercidas pela empresa, que nesse caso é tratado como a Receita Bruta auferida (§ 1º Art. 1º das Leis 10.637/2002 e 10.833/2003).

Atenciosamente.