Super Simples

Bom dia a todos!
Procurei e ainda não encontrei, porém meu caso é meio urgente e por isso resolvi postar, caso a minha dúvida já tenha sido postada peço desculpas aos moderadores.

Gostaria de saber o seguinte, depois de apurado o simples do mês, como faço a sua provisão na contabilidade para pagamento no respectivo vencimento?

Desde já muito obrigado a todos!!!

Alan Marinho.

Alan Cassio Cesario Marinho, bom dia.

O amigo poderá fazer as provisões da seguinte forma:

O valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, inscritas no Simples, será determinado mediante a aplicação, sobre a receita bruta mensal auferida, dos percentuais fixados na legislação.

Exemplo:

a) faturamento do mês de março/03 R$ 85.600,00

b) Receita bruta acumulada até o mês de março/03 R$ 250.000,00

c) alíquota aplicável: 5,8%

d) valor devido: R$ 4.964,80

e) Não contribuinte do IPI.

I - Pela provisão do valor a recolher:

D - DESPESAS TRIBUTÁRIAS (Conta de Resultado)
C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 4.964,80

II - Pelo pagamento:
D - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - BANCOS C/MOVIMENTO (Ativo Circulante) R$ 4.964,80

Alternativamente, os registros contábeis poderão ser efetuados de forma mais detalhada evidenciando cada imposto e/ou contribuição em função do respectivo percentual aplicável sobre a receita bruta do mês. Assim, na aplicação do percentual de 5,8% (cinco inteiros e oito décimos por cento), temos:

a) 0,26% X R$ 85.600,00 = R$ 222,56 relativo ao IRPJ;

b) 0,26% X R$ 85.600,00 = R$ 222,56 relativo ao PIS/Pasep;

c) 1% X R$ 85.600,00 = R$ 856,00 relativo à CSLL;

d) 2% X R$ 85.600,00 = R$ 1.712,00, relativo à Cofins;

e) 2,28% X R$ 85.600,00 = R$ 1.951,68 relativo à contribuição para o INSS.

Desta forma teremos os seguintes lançamentos contábeis:

I - Pela provisão do valor a recolher:

D - DESPESAS TRIBUTÁRIAS (Conta de Resultado),
IRPJ R$ 222,56
PIS/Pasep R$ 222,56
CSLL R$ 856,00
Cofins R$ 1.712,00
INSS R$ 1.951,68
C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 4.964,80

II - Pelo pagamento:

D - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES - SIMPLES - A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - BANCOS C/MOVIMENTO (Ativo Circulante) R$ 4.964,80

Notas:

1 - Os valores aqui prescritos são meramentes hipotéticos e apenas constituem uma visualização.

2 - Os títulos das contas utilizadas podem e devem ser modificadas, ajustando-se ao seu plano de contas.

Bons estudos!!!

Bom dia, Alan


1) Pelo reconhecimento da obrigação, obedecendo ao Princípio da Competência, tendo como data de lançamento o último dia do mês de referência:

D) Despesas com Simples (Grupo de Despesas Tributárias, nas Contas de Resultado)
C) Simples a Pagar (Passivo Circulante)
R$ valor apurado

2) Pela satisfação da obrigação (Regime de Caixa), sendo a data de lançamento a data da ocorrência do fato:

D) Simples a Pagar
C) Caixa ou Bancos
R$ valor pago

Bom trabalho

Muito obrigado caros amigos, não restou dúvidas(Por enquanto... rsrs). Foi de excelente ajuda.

Bom contar com os senhores!

Abraço!

Alan Marinho.