IRPJ e CSLL pago em atrazo

Bom dia a todos!!

A minha dúvida é a seguinte:

foi apurado em 31/12/2013 uma diferença no IRPJ lucro presumido. Essa diferença foi paga com multa e juros, gostaria de saber qual seria a contabilização correta para os juros e multas sobre a diferença apurada?

Desde já agradeço a todos!!!

Caio

Bom dia Caio,

Aqui no escritório eu contabilizo assim, na Guia tem o valor Principal, valor da Multa, Valor dos juros e/ou encargos e o valor total, certo ?
Você deve contabilizar um de cada vez, no caso o valor principal que é o valor do IMPOSTO e o valor da Multa que é no caso da falta de pagamento
na data do vencimento, Certo ?!

Exemplo Básico:

D - Inss a recolher
C - Caixa ou Banco

D - Juros e Multas
C - Caixa

Faço desta forma, espero ajudar.

Vamos ver a respostas de outros colegas.

Att.
Junior

Obrigado Junior pela ajuda!!!

Só observemos uma coisa:

Se o valor foi pago sobre uma "diferença" logo se entende que o valor provisionado estava incorreto certo? Então é julgável que o valor da conta a recolher está incorreta.
Analisando as vias de fato o correto primeiramente seria:
D- Ajuste de Exercícios Anteriores -PL
C- IRPJ a Recolher - PC

Ao pagamento da diferença:
D- IRPJ a recolher -PC
D- Desp. Juros e Multas -CR
C- Disponível Caixa/banco -AC

Ao acerto do Patrimônio Líquido:
D- Lucros Acumulados -PL
C- Ajustes de Exercícios Anteriores - PL

Este seria o procedimento correto,
No mais espero ter ajudado.
Att.

Caio,

Segue as explicações do Kaik,
esta mais detalhado.
Um dia chego lá rsrsrsrs.


Att.
Junior