Rendimento de Aplicações Financeiras - PJ

Bom dia,

Gostaria da ajuda dos colegas na seguinte análise:

Empresa sob o regime de lucro presumido, aplica R$ 500.129,78 num fundo. Depois de um mês, resgata o valor de R$ 505.501,17.

Rendimento: R$ 5371,39
alíquota de IR retido na fonte: 22,5% (R$ 1208,56)
Rendimento líquido: R$ 4162,83

O que acontece com o valor retido na fonte (R$ 1208,56)? Eu posso compensá-lo no imposto a pagar, certo?

Se, ao final do período, o total de tributos a pagar for de R$ 50.000, eu posso compensar o valor já pago, então o valor final a pagar será de R$ 48.791,44, está correto?

Agradeço muito,

Antonio

Olá Antonio F. dos Reis,

Correto!

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) incidente sobre rendimentos de aplicação financeira é compensável com o imposto devido pela empresa com base no lucro real, presumido ou arbitrado, e será registrado em conta do subgrupo de Impostos a Recuperar no Ativo Circulante, até que seja realizada a compensação.

Portanto, é isso mesmo, você usará esse valor retido como compensação quando na apuração do IRPJ.

Abraços.

Então, sendo assim, não me parece interessante a empresa deixar dinheiro investido no longo prazo.
Exemplo:
Aplicação em Renda Fixa:
10.000 (Valor alienação da aplicação) – 15% (retido na fonte)= 10.000-1.500 = 8.500 rendimento líquido.

Se a empresa tem uma tributação que soma 34% (IR, CSLL e adicional IR) e tem uma receita bruta de 100.000, tem-se a seguinte conta.
100.000 (Receita)
+
10.000 (Receita aplicação) = 110.000
110.000 * 34% =37.400 de imposto a pagar
37.400 (total de imposto a pagar) – 1500 (Imposto retido) = 35.900 a pagar

Por outro lado, se a empresa aplicou e resgatou no curto prazo, seguindo o exemplo:

10.000 (aplicação) – 22,5% (retido na fonte) = 10.000-2250 = 7750 rendimento líquido

100.000 (Receita) + 10.000 (receita aplicação) = 110.000
110.000 * 34% = 37400 de imposto a pagar
37400 – 2250(imposto já pago na fonte) = 35.150 total imposto a pagar

O que eu estou não estou vendo aqui, porque olhando assim, se a empresa deixar investido no curto prazo pagará menos imposto.

Estão certos estes cálculos e conclusão?

Agradeço a atenção,

Boa tarde Antonio,

Sua lógica está correta em parte.

O seu cálculo está correto, considerando o valor final a recolher, todavia, como você mesmo mencionou a alíquota de IRRF sobre as aplicações financeiras é decrescente em virtude do tempo, logo, para se chegar em 15% o valor deve ficar aplicado por 720 dias.

Seguindo nesta linha de pensamento os R$ 100.000,00 aplicados (conforme seu exemplo) após os 720 dias (15%) teriam tido um rendimento muito superior aos 180 dias (22,50%).

Nos seus exemplos foi considerado que em ambos os casos o rendimento seria de R$ 10.000,00. O correto seria que no seu segundo exemplo o rendimento fosse inferior ao primeiro, tendo em vista o tempo que ficou aplicado.

Abraços.

Agradeço seu retorno, Ricardo,

refazendo os cálculos:

Receita Bruta da Empresa – 1.000.000
Valor Investido em RF longo prazo – 100.000
Caso 1 –
Valor de 100.000, investido por 24 meses, a taxa de 1% ao mês
Renderá 26.973 – 4046 (15% - IRRF) = 22.927 (rendimento líquido)
Caso 2 –
Valor de 100.000, investido por 2 meses, a taxa de 1% ao mês.
Renderá 2010 – 452,25 (22,5% IRRF)= 1557,75 (rendimento líquido)

Total de Imposto a pagar
Caso 1
340.000 (34% sobre receita) – 4046 (já retido na fonte) = 335.954
Caso 2
340.000 (34% sobre receita) – 425,25 (já retido na fonte) = 339.574

Antonio F. dos Reis

Se considerarmos que o imposto retido é um "pagamento antecipado" do IRPJ, não há ganho nenhum na operação, pois mesmo que meu DARF fique menor, na prática eu sempre irei pagar 34%, com isso não há ganho tributário e portanto o melhor é investir onde há mais rendimento, ou seja, no longo prazo

Att.

Acontece que usei no exemplo acima, 34% sobre a receita da empresa, mas essa alíquota de 34% é somente para receitas não-operacionais da empresa, correto?

Olá,

Do ponto de vista do recolhimento o cálculo está correti, porém deve-se atentar à diferença entre o IRRF e o rendimento. A diferença de irpj a se recolher é de R$ 3.620,00 enquanto a diferença de rendimentos é de R$ 21.369,25, logo é preferível deixar o dinheiro aplicado, já que a diferença de rendimento compensará a diferença do IRRF


Abraços