contabilização moeda estrangeira (operação com swap)

Boa tarde,

Eu sempre tenho duvidas ao baixar esse empréstimo em dólar, e agora que estamos pagando pis cofins sobre receita financeira, tenho que tomar mais cuidado ainda com isso.

O empréstimo do banco"X", foi paga a primeira parcela em 30/09, e o cenário é o seguinte:

Emprestamos = 1.566.350,00, parcelado em 8x = 195.793,75

A primeira parcela que debitou veio no extrato da seguinte maneira:

- 257.325,00 Principal
- 14.677,82 Juros
- 4.892,61 IR
+ 59.742,81 Swap

Como eu contabilizaria isso hoje:

195.793,75 Amortização
61.531,25 Variação cambial Passiva
14.677,82 Juros sobre empréstimo
4.892,61 IR retido, entra como juros de empréstimo também
59.741,81 Ganho em operações de SWAP

61.531,25 é a variação cambial, do dia em que foi feito o fechamento da parcela, se não tivesse trava (proteção) no contrato, a gente teria uma variação desse valor, mas como tem trava, eles creditam na conta os 59.741,81, ou seja, na realidade só pagamos 1.789,44.

Se eu contabilizar como demonstrei acima, temos a despesa de 61.531,25 e o ganho de 59.741,81, essa é a maneira certa de contabilizar isso?

Ou eu contabilizo apenas a diferença?

Eu sempre fico em duvida, e agora como a gente esta pagando PIS e COFINS sobre receita financeira, se eu fizer errado, vamos pagar imposto indevidamente.
Poderiam me ajudar?

oí, para calcular o pis/cofins a serem pagos, deve-se utilizar a mesma base de cálculo do imposto de renda retido.

tenha uma boa noite e um ótimo feriado!

Wilson Selva ,

Este ganho em operao SWAP pode ser considerado com um receita financeira decorrente da variao monetria? Caso possa ser, no h incidncia de PIS e COFINS. Eu tambm fico na dvida sobre se posso considerar o SWAP como um receita decorrente de variao monetria.

Att,

Igor, o swap pode estar atrelado ao cmbio ou a uma taxa de juros, mas a variao dele no variao cambial nem monetria.

No resultado financeiro, dever haver uma linha especfica para os efeitos de ganho ou perdas em operaes com derivativos.

Wilson,
Estou com a mesma operação na empresa, e tenho duvidas sobre a contabilização
Gostaria de saber como concluiu as contabilizações?