Contabilizando compensações

Colegas boa tarde!

Qual o procedimento correto de contabilizar a seguinte situação:

A empresa efetuou pagamento de 02 guias do INSS maior enviadas pelo contador antigo. Efetuei as devidas compensações em guias atuais.
Minha dúvida refere-se a contabilização deste valor pago maior, uma vez esta será compensada em várias guias.

Obrigado pela Ajuda,

Boa noite Jorge,

Até que a referidas compensações sejam efetivadas, registre os valores pagos a maior ou indevidamente a débito da conta "INSS a Recuperar" no Ativo Circulante e a crédito da conta "Caixa" ou "Bancos Conta Movimento".

Na medida em que forem compensados, os valores devem ser levados a débito da conta "INSS a Pagar" no Passivo Circulante e a crédito da conta "INSS a Recuperar".

Desta forma, além da transparência necessária, você terá completo controle das compensações independentemente de quantas vezes a repita.

Nota
Os títulos das contas indicadas devem ser substituídos por aqueles de seu Plano de Contas que se prestam aos mesmos controles e registros.

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Obrigado Saulo por sua pronta resposta.

att.