DRE - L.P

Colegas;

Quando eu faço uma DRE e coloco a prov, de IRPJ p/ lucro presumido tenho ja que apura também junto a previsão o adicional ? mesmo si a dre seja feita mensalmente?

A apuração do Lucro Presumido é trimestral, portanto a provisão deve ser feita no final de cada trimestre, bem como o seu adicional, agora se você quer demonstrar mensalmente, faça também a precisão do adicional.

Bim dia, Welverson@ Carvalho


Presumo que você já conheça a estrutura de uma DRE; em caso negativo, sugiro que faça uma pesquisa prévia porque nos arquivos do Fórum há vasto material a respeito disto e você será plenamente esclarecido.

Quanto à sua dúvida, convém observar que sua dúvida é concernente a uma empresa optante pelo lucro presumido e desta maneira, conclui-se que sim, deve constar na demonstração os valores das despesas com IRPJ, CSSL e respectivos adicionais, quando cabíveis; apenas atente que por tratar-se de lucro presumido, estes tributos não são deduções e abatimentos das receitas, e sim, despesas tributárias.

Neste momento só não complemento a resposta no tangente à citação de impostos adicionais na DRE porque em sua questão está em branco se a empresa paga impostos pelo lucro presumido trimestral ou pelo lucro presumido mensal, que por sua vez conduz ao lucro real anual.

Se suas dúvidas persistirem, conte com o Fórum.

Saudações

Boa tarde Ricardo C. Gimenez

Tenho a mesma dúvida que o Welverson@ Carvalho tem sobre a DRE no Lucro Presumido, você poderia me dá uma ajuda com essa DRE, o detalhe é que eu faço a apuração pelo Lucro Presumido Trimestral.

Fico grato desde já.

Prezados amigos,

O calculo do adcional do IRPJ em uma empresa tributada pelo Lucro Presumido deverá ser feita no final do trimestre, pois voce poderá pagar o Adcional sem necessidade.

Veja o exemplo:

3º trimestre /2009 - Prestadora de Serviços

Receitas

Julho - 75.000,00
Agosto - 85.000,00
Setembro - 36.000,00

Demonstração do Calculo Mensal:

Receita - BC (x32%) - IR (15%) - Adc(10%) - Total
75.000 - 24.000 - 3.600 - 400 - 4.000,00
85.000 - 27.200 - 4.080 - 720 - 4.800,00
36.000 - 11.520 - 1.728 - -0- - 1.728,00


Considerando o calculo mensal voce pagaria um adcional de R$ 1.120,00 durante este trimestre calculando mensalmente os impostos.

Vamos agora ao Calculo Trimestral


Receita - BC (x32%) - IR (15%) - Adc(10%) - Total
196.000 - 62.720 - 9.408 - 272 - 9.680,00

Calculando trimestralmente, voce pagará R$ 848,00 de adcional a menor.

Portanto, volto a frizar que o calculo do Adcional deverá ocorrer trimestralmente.

Espero ter ajudado.

Att,

Vanivaldo Avelar.

Óla pessoal, estou precisando de um modelo de DRE no Lucro Presumido, completo Incluindo o adicional de IRPJ. Alguém poderia me ajudar?

Desde de já agradeço.