Contabilização de encargos de financiamento

Boa noite,

Uma empresa do Lucro Real adquiriu um financiamento BRDE e o recebimento dos valores foram realizados em 2 parcelas.
Em janeiro, quando houve a liberação da primeira parcela fiz o lançamento da seguinte forma:

D- Banco (AC) - 100.000,00
C- Financiamento (PC) - 100.000,00

Sabendo que os juros contratualmente foram fixados em 4%, lancei:

D- Juros a apropriar (AC) - 4.000,00
C- Financiamento (PC) - 4.000,0

Demais despesas (tarifas de contratação,...):

D- Despesa com empréstimos e financiamentos - 1.000,00
C- Financiamento (PC) - 1.000,00

A liberação da segunda parcela do empréstimo aconteceu em outubro, quando realizei basicamente os mesmos lançamentos acima. Mas a questão, além de estar em dúvida sobre a contabilização do financiamento e juros a transcorrer, é que percebi somente agora, por meio de um extrato disponibilizado pela empresa, que todos os meses estão aparecendo juros que não vinham sendo lançados na contabilidade.

Como não lancei nada na contabilidade nos meses corretos, por se tratar de uma empresa do Lucro Real, devo ajustar o saldo do financiamento conforme o extrato que recebi e reconhecer esses juros atrasados em outubro? Por não serem de competência outubro, devo lançá-los indedutíveis para não interferirem no cálculo do IR e CS?

Espero que tenha conseguido explicar a minha dúvida.
Desde já agradeço a ajuda dos colegas.

Boa tarde,


Jakeline Pelin,

Explique melhor os eventos da empresa em questão.
Você faz o balanço Trimestral ou Anual?

Dica: Você nunca poderá deixar de solicitar os extratos bancários e de financiamentos todos os mês e deixar a cargo da empresa, pois, todos sabemos que os mesmos são "enrolados".

Bom dia Gleidson,

O balanço é anual.