Lançamento PIS

Boa tarde Pessoal

Estou tentando lançar imposto de PIS.

Meu chefe me deu um relatório onde :

O débito do PIS deu R$ 4.406,13
Crédito deu R$ 2.358,75

Ele informou-me que tenho que fazer uma compensação, mas não sei como fazer isso.

Como lanço esta situação?

Natércia, boa tarde.

Pelo que informou, entendo que:

1 - Existe uma conta pis a recuperar* no seu ativo com saldo de R$ 2.047,38.

Caso sim, segue lançamento:

D - Pis (Conta de resultado) - R$ 4.406,13
C - Pis a pagar (passivo) - R$ 4.406,13


D - Pis a pagar (passivo) - R$ 2.047,38
C - Pis a recuperar (Ativo) - R$ 2.047,38


2 - Existe créditos sobre insumos, caso sua empresa seja tributada pelo lucro real:

Sendo assim:

D - Pis (Conta de resultado) - R$ 4.406,13
C - Pis a pagar (passivo) - R$ 4.406,13

D - Pis a recuperar (ativo) - R$ 2.047,38
C - Contas de resultado (Insumos) - R$ 2.047,38

D - Pis a pagar (passivo) - R$ 2.047,38
C - Pis a recuperar (Ativo) - R$ 2.047,38



*Entende-se como pis a recuperar os valores de retenções s/ notas fiscais de serviço, venda, insumos, entre outros.


Espero ter ajudado.

Att.,

Boa tarde!

Mais dentro desses débitos e créditos teríamos que saber do que veio esses valores (compra para revenda, venda, receitas financeiras, energia elétrica, compra para industrialização). Porque o correto e lançar cada um deles em suas respectivas contas.

Oi, Márcio .

A conta pis a recuperar* não está com saldo de R$ 2.047,38 .

Eu andei fazendo alguns lançamentos:

Fiz:

D- 1.01.05.01.05.0003
C- 1.01.15.01.01.0001 - 4.406,13

D- 3.05.01.01.03.0004
C- 2.01.01.03.03.0004 - 2.358,75

JÁ HAVIA FEITO ESTES LANÇAMENTOS, EXCLUO?

Natércia, boa tarde.

Você tem o valor da guia a ser paga?

Interpretando melhor seu questionamento, pode ser que este crédito seja de pis a recuperar.

Preciso desta informação para lhe ajudar.

Att.,

Márcio,

Infelizmente não tenho a guia.
O cliente não fez o pagamento.

Pra melhor ser sincero, nem foi gerada.

Natércia,

Eu interpretei daquela primeira maneira a qual expliquei, mas também interpretei da seguinte maneiro:

Existe um débito de R$ 4.406,13 e um crédito sobre retenções e/ou insumos no valor de R$ 2.358,78:

Sendo assim ficaria como assim:

D - Pis (Conta de resultado) - R$ 4.406,13
C - Pis a pagar (passivo) - R$ 4.406,13

D - Pis a recuperar (ativo) - R$ 2.358,78
C - Contas de resultado (Insumos) - R$ 2.358,78

D - Pis a pagar (passivo) - R$ 2.358,78
C - Pis a recuperar (Ativo) - R$ 2.358,78

Assim a guia ficando no valor de R$ 2.047,35.

Estou tentando te ajudar, te aconselho a pedir ajuda ao seu líder e depois nos falar como ficou.

Att.,

Hummm!

Acho que é isso mesmo.

Obrigada.

Boa tarde Natércia!

Vou ponderar algumas coisas para complementar os colegas que postaram.

1 - O PIS só é recuperável se o que foi adquirido pela empresa tem ligação direta com o objetivo da empresa, ou seja, se for uma indústria, matérias primas, material de embalagem e uso e consumo; O mesmo critério vale se for uma revenda, serviços, etc.

COMPRAS
2 - Os lançamentos na aquisição de produtos que você vai se aproveitar do PIS é:

D - Matérias Primas (Estoque, por exemplo) (AC)
C - Fornecedores (PC)
R$ 1.000,00

D - Pis a Recuperar (AC)
C - Matérias Primas
R$ 76,00 -> (Calculando PIS no Regime não Cumulativo à alíquota de 7,6%)

VENDAS

D - Clientes (AC)
C - Receita de Vendas
R$ 2.000,00

D - Pis s/Vendas (R)
C - Pis a Recolher (PC)
R$ 142,00

APURAÇÃO DO PIS A RECOLHER

D - Pis a Recolher (PC)
C - Pis a Recuperar (AC)
R$ 76,00 -> Esse é o valor do DARF que deverá ser feito para pagamento com vencimento dia 25 do mês subsequente.


**** AC -> Ativo Circulante PC -> Passivo Circulante R -> Resultado

Acho que assim, ficou mais claro.


Sds

Márcio.

E neste situação:

Débito Pis - R$ 12.574,98
Crédito Pis - R$ 13.399,15

O inverso da primeira pergunta.

Aguardo.

Natácia, boa noite.


Neste caso vocês reconheceria o pis a pagar no valor de R$ 12.574,98 o pis a recuperar em R$ 13.399,15 de pois compensaria um contra o outro, sobrando R$ 824,17 que ficaria em pis a recuperar.


Att.,

Bom dia Márcio,

O que eu não entendo é o lançamento de compensação.

Pode explicar-me melhor.

Natercia, bom dia.

A empresa é tributada pelo lucro real?

Att.,

Sim é.

Eu faço lançamento e meu chefe não aprova, mas também não diz como ele que!

Vou explicar melhor!

Ex: JAN/2015

PIS S/ VENDA do mês deu: R$ 2.124,35
PIS S/ COMPRA do mÊs deu: R$ 1.736,51
TEVE UM DAE PAGO DE PIS NO VALOR DE R$ 361,49 COM JUROS DE R$ 106,84


Lancei dessa forma.

D- 3.05.01.01.03.0004 pis s/ vendas
C- 2.01.01.03.03.0004 pis a recolher - 2.124,35

D- 1.01.05.01.05.0003 pis s/ compras
C- 1.01.15.01.01.0001 estoque mercadoria

Compensação
D- 2.01.01.03.03.0004 pis a recolher
C- 1.01.05.01.05.0003 pis s/ compras a recuperar - 1.736,51

Pagamento
D- 2.01.01.03.03.0004 - pis a recolher - 361,49
D- 3.05.01.07.01.0030 - juros - 106,84
C- 1.01.01.01.01.0001 - 468,33

Pronto foi só isso que eu fiz de lançamento. E ele diz que está errado.

Os outros meses não houve DAE nenhum pago e PIS de compra maior que o da VENDA, que foi os casos que citei acima.

Natércia, bom dia.

Pelo que analisei os lançamentos estão corretos, a única divergência é o valor a pagar:

Pis a pagar: R$ 2.124,35
Pis a recuperar (R$ 1.736,51)
Darf: R$ 387,84

Att.,

Ok!

E quando o a pagar der menor e o a recuperar der maior?
Como lanço?

Natércia,

Compensa o valor total do imposto a pagar e deixe o restante a recuperar, por exemplo:

Pis a pagar: R$ 500,00
Pis a recuperar: R$ 700,00

D - Pis a pagar - R$ 500,00
C - Pis a recuperar - R$ 500,00

Deixe R$ 200,00 a recuperar para meses posteriores.

Att.,

Márcio!

Obrigada por tudo. Fiz conforme me orientou e entreguei os relatórios ao meu chefe. Ele ainda não sinalizou, mas de qualquer forma obrigada.