Contabilização de Plano Odontológico

Bom dia!

Prezados,

Gostaria de uma pequena orientação referente a uma situação que observei que está ocorrendo na empresa com os planos odontológicos.

Cada funcionário que contrata o plano, paga 50% do valor do valor correspondente e os demais 50% ficam a cargo da empresa. Acontece que na conta de Plano Odontológico (Passivo), todos os meses entram os descontos da folha 50% do valor do empregado, porém o pagamento é sempre a maior, devido aos 50% que a empresa deve pagar. Durante anos, nenhum dos analistas que faziam a contabilidade da empresa se atentou a isso e nem procurou o RH de forma a se inteirar sobre o caso, até que em certo momento a conta do passivo passou a apresentar saldo devedor.

Por exemplo: 3 funcionários têm o plano no valor de R$ 30,00 cada. São descontados em folha referente aos 3 funcionários R$ 45,00 que é contabilizado da seguinte forma:

D - Salários (Passivo)
C - Plano Odontológico (Passivo) - 45,00

Porém quando a empresa responsável pelo plano envia o boleto, o mesmo vem no valor de 90,00 (3 func. x 30,00), e à medida que esse valor de 90,00 é debitado na conta do Plano Odontológico, a mesma fica devedora em R$ 45,00.

D - Plano Odontológico (Passivo)
C -Banco X - 90,00

Então, gostaria de saber dos senhores, qual a forma correta de proceder nesse caso? Posso manualmente inserir um lançamento contra uma conta de "Despesas com Plano Odontológico" creditando o passivo "Plano Odontológico" para que então haja a complementação desse valor pago e os valores fechem?

Obrigado.

Caro Jonathan,

Usualmente, a contabilização desta operação se faz da seguinte forma:


I - Na provisão da despesa com plano odontológico

D - Despesa com plano Odontológico
C - Contas a Pagar


II - No desconto em Folha

D - Salários a Pagar
C - Despesa com plano odontológico

III - No pagamento do boleto

D - Contas a Pagar
C - Banco


Espero ter ajudado.

Bom dia!

Ok Daniel!

Obrigado pela resposta.