Contabilização do Extrato Bancário de Correspondente Bancári

Boa Tarde!

Tenho um cliente que presta o serviço de correspondente bancário, e hoje vendo o informe de rendimento da empresa, vi que aparecem 02 contas bancarias que são referente ao serviço de correspondência bancaria, liguei para o banco e me informaram que uma conta seria dos valores que a empresa deve depositar ao banco dos recebíveis do dia e a outra é para cobrir eventuais faltas de depósitos ou atrasos nos depósitos, onde que nesta segunda pode ocorrer juros e tarifas.

A minha dúvida é como contabilizar esse conta? ou se não deveria ser contabilizada, pois o rendimento deste serviço é gerado através de uma nota de saída de serviço.