Apropriação a Maior

Prezados consultores:

Terminando o balanço obervei no analitico que estou c/ a seguinte duvida de lançamento:
Financianto Proger e Leasing estou c/ saldo a pagar e o mesmo terminou em 11/2008 sendo a conciliação bancária está correta (foi provionado a maior)
entretanto a conta do encargos financeiros a vencer está c/ saldo positivo. (não se tem nada a abater pois já foram quitados)
Como devo proceder p/ dar a baixa nas contas (foram 24 parcelas (desde 2006)
Por gentileza poderiam me dar orientação, desde já agradeço

Helena Alves

Boa noite Helena,

Como providência primeira tenha em mãos os dois contratos (Financiamento e Leasing) para determinar quais seriam os registros corretos e detectar as incorreções.

Os ajustes das contas "Financiamentos" e "Contratos de Leasing" se constantes do "Passivo Circulante", assim como os da de "Encargos Financeiros a Vencer" do "Ativo Circulante" não afetam o Resultado de Exercicios Anteriores.

Face a isto, promova o registro dos ajustes nos primeiros dias do ano ou na data em que foram detectadas as incorreções através de simples estornos a crédito da conta devedora. Em outras palavras, "reverta" parcialmente (pelo valor provisionado a maior) os lançamentos originais.

Cabe lembrar que a contrapartida da conta "Financiamentos Proger" via de regra é a da Instituição Bancária que o concedeu, enquanto que a de Contratos de Leasing já pagos é a do Ativo Imobilizado se a empresa exerceu a opção de compra do bem.

Já a "Encargo Financeiros a Vencer" é a do próprio Financiamento Proger.

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