Ajuste de Anos Anteriores - Desconto de Férias - Adiamento d

Boa tarde Caros Amigos,

Em 2016 começamos a fazer a contabilidade de uma empresa, em Janeiro/2016 foi gerado um Desconto de Férias, porém no balancete de 2015 não consta saldo de Adiantamento de Férias, ou seja, essa conta está zerou em 2015. O devo proceder? Pensei em fazer o seguinte lançamento:

Data: 02/01/2016
D – Adiantamento de Férias
C – Ajuste de Anos Anteriores

Isso é possível? Posso usar a conta de ajustes de anos anteriores para as contas de Patrimônio? Ou a conta de ajustes de anos anteriores é apenas para as contas de Resultado?

Boa tarde Srª. Thais, tudo bem?

Quando a retificação de erro não envolver contas de resultado não há o que se falar na conta de Ajuste de Exercícios Anteriores, haja visto que ela é uma conta de retifica o Patrimônio Líquido. E também para que não haja impacto na conta de lucros pois como segue a legislação abaixo, a conta de lucros não pode receber lançamentos que não são de exercícios anteriores.

Entretanto, aconselho incluir todos os ajustes efetuados em notas explicativas, além das justificativas que levaram ao procedimento de correção.


A fim de conhecimento, de acordo com o Art. 36 §5º da Lei 11.941 e também do Art. 186 §1º da Lei 6.404

6.404
Como ajustes de exercícios anteriores serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil, ou da retificação de erro imputável a determinado exercício anterior, e que não possam ser atribuídos a fatos subsequentes.

11.941
As notas explicativas devem:
IV – indicar:
h) os ajustes de exercícios anteriores (art. 186, § 1o); e

Att.
Felipe R.