Cálculo IRPJ Lucro Real

Prezados Senhores gostaria de saber se houve alguma alteração na legislação, quanto ao cálculo do IRPJ no regime de apuração do Lucro Real. Existe alguma dedução da parcela da CSLL? Desde já agradeço a atenção de todos.

Cassia de Oliveira, muito boa tarde, seja bem vinda ao Forum Contabeis.

A propósito neste link aqui, é possivel entender sobre o "bonus de adimplencia fiscal".

Bons estudos.

Sds
...

Boa noite,

Estou encerrando o exercicio de 2008 de várias empresas tributas pelo lucro real trimestral, mas por conta das novas alterações fiquei com algumas dúvidas em relação aos lançamentos e apuração do irpj e csll do trimestre e gostaria de tirá-las com vcs.

tenho empresas com retenção ( ir - csl- pis - cofins ) s/ as notas fiscais

normalmente faço os seguintes lançamentos:

EX NF de serviço 100.000 no mês março - s/ movim nos meses anteriores.

ir retido 1.500,00
pis ret 650,00
cofins ret 3.000
Csl s/ nf a recuperar 1.000

D - IR s/ NF a recuperar (AC) 1.500
D - Pis s/ faturam. a recuperar (AC) 650
D - Cofins a recuperar (AC) 3.000
D - Csl s/ nf a recuperar (AC) 1.000
D - Caixa/bco/cliente x (AC) 93.850
C - serviços prestados (CR) 100.000

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Apuração dos impostos mensais

D - Pis s/ fat ( CR) 1.650
C - Pis a recolher (PC) 1.650

D - cofins s/ fat ( CR) 7.600
C - cofins a recolher (PC) 7.600


D - Pis a recolher 650
C - pis a recuperar 650

D - cofins a recolher 3.000
C cofins recuperar 3.000

saldo pis a recolher - 1.000
saldo cofins a recolher - 4.600
_________________________________

D - ISS 5.000
C - ISS a recolher 5.000

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supondo despesas operacionais totais no trimestre 35.980

receita bruta 100.000

impostos incidentes (14.250)

Receita liquida 85.750

Despesas operacionais (35.980)

Lucro antes IR 49.770


Provisão IR (7.465,50)

Provisão CSLL (4.479,30)

Lucro liq do Exerc 37.825,20

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D - Provisão IR - 7.465,50
C - Provisão IRPJ ( PC)


D - Provisão IRPJ ( PC) 1.500
C - Ir retido recup ( AC) - 1.500

saldo do IR a recolher ( PC) 5.965,50
_________________________________________

D - Provisão Csll 4.479,30
C - provisão csll (PC) 4.479,30


D - Prov. csl (PC) 1.000
C - csl retida a recup (AC) 1.000

saldo a recolher CSll (PC) 3.479,30
_________________________________________


a minha dúvida está nos valores do IR e CSL que aparece na DRE, se deve aparecer o valor devido no mês ou o valor liquido .
Seguindo meu plano de contas fica cfe o exposto acima.

Desde já agradeço a atenção

Sandra, bom dia.

Tenha em mente que, os aludidos valores de IR e da CSLL, devem aparecer na sua DRE como devidos que são, isto porque esses valores irão subtrair o lucro e refletirão a real demonstração do resultado do período/exercício.

Todavia, deverá você promover a compensação da provisão(passivo circulante) deixando apenas o valor a ser recolhido em periodo oportuno, conforme sua explanação que ora transcrevo:

D - Provisão IR - 7.465,50
C - Provisão IRPJ ( PC)

D - Provisão IRPJ ( PC) 1.500
C - Ir retido recup ( AC) - 1.500

saldo do IR a recolher ( PC) 5.965,50

D - Provisão Csll 4.479,30
C - provisão csll (PC) 4.479,30

D - Prov. csl (PC) 1.000
C - csl retida a recup (AC) 1.000

saldo a recolher CSll (PC) 3.479,30

Na persistência daquelas dúvidas, retorne.

Sds
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Editado por Claudio Rufino em 29 de abril de 2009 às 08:42:37