IRPJ compensado

Trabalho em uma empresa que opta pelo Lucro Real Trimestral.

Exemplo:
No 4º trimestre apurei:
IRPJ: 10.000,00
CSLL: 5.000,00

Ainda tenho 9.000,00 de IRRF de uma operação de swap, que me foi retido pelo banco, para compensar e ficando com só 1.000,00 a recolher de IRPJ.

Na minha DRE vou ficar com Despesa de IRPJ 10.000,00 mesmo ficando com só 1.000,00 de IRPJ a recolher?

Devo lançar só 1.000,00 na DCTF ou devo lançar os 10.000,00 como débito de IRPJ? Se for os 10.000,00 como lanço a compensação do IRRF na DCTF?

Desde já muito obrigado!

Vitor

Vitor

Voce deve fazer o seguinte lançamento pelo IR que foi retido
D-Provisão IRPJ(PC)
C-IRPJ a Compensar(AC)....................9.000,00

Voce deve ter feito pela provisão:
D-IRPJ(CR)
C-Provisão p/ IRPJ(PC).....................10.000,00

Portanto, na DRE fica os 10.000,00,mas conta Provisâo IRPJ(PC) fica 1.000,0o que é o valor que voce irá recolher.

Na DCTF voce lançar 10.000,00 e 9.000,00 pagos ou

10.000,00 e 10.000,00 se voce já recolheu o 1.000,00 que faltava.

Editado por M Messias Santos em 4 de maio de 2009 às 15:04:04

Primeiramente muito obrigado pela orientação.

Para mim a parte da DCTF ainda não ficou muito clara. Como devo lançar esses valores na DCTF.

Se eu lançar o Débito do imposto 10.000,00 onde vou lançar os pagamentos?

1.000,00 será pagamento em DARF.

E a compensação do IRRF onde lanço, já que não tem espaço para compensação IRRF?

Se não a DCTF acusa 9.000,00 como não pago.

Muito obrigado!

Vitor

Boa noite Vitor,

Na DCTF você deve informar o débito (e o correspondente pagamento) de R$ 1.000,00. Isto porque a compensação dos R$ 9.000,00 só deverá ser demonstrada na DIPJ, não na DCTF.

Os registros contábeis da compensação devem ser aqueles acertadamente indicados pelo M.Messias.

...

Saulo

Obrigado pela retificação. Fui traido pela falta de atenção.

Vitor
RATIFICANDO E Complementando a informação do Saulo.

Na DCTF voce informa: VALOR DO DÉBITO menos DEDUÇÕES(IRRF, etc).

O demonstrativo voce faz no Lalur(se for lucro Real) e
na DIPJ

Baixe oS curso sobre DCTF, PER/DCOMP, SIMPLES NACIONAL e DACON no site da Receita.
http://www.receita.fazenda.gov.br/atendvirtual/CentroAtendVirtual/ead.htm

PS: Cabe observar que - IR,CLS,COFINS,PIS/PASEP - retidos pelas empresas ligadas ao Governo Federal, direita e indiretamente, são informados na DCTF no grupo COSIRF.

Editado por M Messias Santos em 7 de maio de 2009 às 05:14:12