Base de Calculo Negativa - CSLL

Boa Noite

Quem sabe me explicar a diferença do prejuízo fiscal e a base de calculo negativa CSLL?

Estou com uma empresa optante pelo LUCRO REAL com a seguinte situação:

1.) Apurou prejuizo de 4.917 em Junho/2016
2.) As adições foram 2.000 e não houveram exclusões
3.) -4.917+2.000 = -2.917

Em Julho 2016 teve um Lucro de 30.365. Nesse caso como ficaria o pagamento do IRPJ e a CSLL levando em consideração os 30% que pode ser compensados?

Não estou compreendendo essa diferença, se posso abater os 30% nos dois tributos ou não. Alguém, por favor me ajuda?

Desde já agradeço

Boa tarde Paulo

A diferença está apenas quanto a nomenclatura para controle na parte B do Lalur.
No seu caso específico a empresa optante pelo Lucro Real apura trimestralmente ou anual? Pois isso afeta diretamente o método de cálculo. Vou exemplificar a seguir os dois modelos para você, segundo os seus dados:

Lucro Real Trimestral:
2º Trimestre: Prejuízo Fiscal de R$ 2.917,00 (Podendo ser compensado futuramente)

3º Trimestre:
Lucro de R$ 30.365,00 x 30% = 9.109,50 (Poderia ser compensado esse valor, porém você possui apenas 2.917,00)
Base de cálculo IR/CSLL = 30.365,00 – 2.917,00 = 27.448,00
IRPJ = 27.448,00 x 15% = 4.117,20
Adicional IRPJ = 0,00 (Pois não excede a R$ 60.000,00 no trimestre)
Total a Recolher IRPJ = 4.117,20
CSLL a Recolher = 27.448,00 x 9% = 2.470,32

Obs.: Se a sua empresa adota o cálculo trimestral, ainda não ocorreu o fechamento do trimestre, esse se dará somente em Setembro/2016, aguardar até lá.

Lucro Real Anual (Levantamento de balancetes mensais de suspensão/redução)
Junho/2016 = Prejuízo Fiscal de 2.917,00 – Suspende Pagamento
Julho/2016 = Lucro Fiscal de 30.365,00 – Prejuízo fiscal acumulado de 2.917,00 = 27.448,00 (Base de cálculo IRPJ/CSLL)
IRPJ = 27.448,00 x 15% = 4.117,20
Adicional IRPJ = 0,00 (Pois não excede a R$ 20.000,00 no mês)
Total a Recolher IRPJ = 4.117,20
CSLL a Recolher = 27.448,00 x 9% = 2.470,32

Obs.: Valores a serem recolhidos até o Final de Agosto/2016.


Espero ter ajudado.

Dione, boa tarde.

O Lucro Real é anual.

Muitissimo obrigado por sua resposta, clareou muito bem pra mim!