Cristina Marques Lucena
Bronze DIVISÃO 4 , Consultor(a) ContabilidadeGostaria de um exemplo de cálculo para dedução do PAT no IRPJ de uma empresa lucro real trimestral, com 50 funcionários. Obrigada
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Cristina Marques Lucena
Bronze DIVISÃO 4 , Consultor(a) ContabilidadeGostaria de um exemplo de cálculo para dedução do PAT no IRPJ de uma empresa lucro real trimestral, com 50 funcionários. Obrigada
M Messias Santos
Ouro DIVISÃO 1 , Técnico ContabilidadeCristina
O Cálculo é relativamente simples, mas voce tem que lê a legislação para saber qual a composição do custo da refeição e o que se pode descontar do IRPJ.
Cálculo Exemplo:
-Empresa Beta Ltda inscrita no PAT e não tem outro incentivo fiscal deduzido do IRPJ
-Total de Refeições fornecida no Trimeste....16.800
-Custo Médio das refeições.......R$7,00
-Será usado o custo médio da refeição R$1,99(Porque R$7,00 é superior ao limite de R$1,99)
-IRPJ Cálculado no Trimestre.......R$120.000,00
Base de Cálculo do Incentivo
R$1,99 x 16.800 = R$33.432,00
Valor do Incentivo
15% de R$33.432,00 = R$5.014,80
Limite Individual do Incentivo
4% de R$120.000,00 = R$4.800,00
Excesso do Incentivo
R% 5.014,80 - R$4.800,00 = R$ 214,80
O valor de R$ 214,80 deverá ser lançado na parte B do Lalur para aproveitamento nos períodos seguintes.
Cristina Marques Lucena
Bronze DIVISÃO 4 , Consultor(a) ContabilidadeMuitíssimo obrigada.
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