Contabilização do ICMS em devoluções feitas em outro mesês d

olá, meu professor hoje dando aula deixou um desafio, mas já procurei muito e não encontro respostas:
o lançamento é o seguinte:
15/01
d - caixa 4800
c - rec. vendas 4800
d - (-) icms s/vendas 864
c - icms Á recuperar 864
d - cmv 3936
c - mercadorias 3936

16/03 houve a devoluÇÃo, pelo cliente, de 2 unidades da mercadora 'a' vendida em 15/01
pensei que o lançamento era o da devolução normal assim :
d - (-) dev. vendas
c - cred. com cliente
d - mercadorias
c - cmv

d - icms Á recuperar
c - (-) icms s/ vendas
porÉm meu professor disse que como a devoluÇÃo É em marÇo e a compra foi em janeiro o lanÇamento nÃo É assim, alguÉm pode me explicar ?

Na verdade a conta que deve receber o crédito na venda é ICMS a recolher.

Na devolução deve ser aberta uma subconta "devoluções de Vendas" e o ICMS sobre devoluções

D-Devoluções de venda
C-Clientes

D- ICMS a recolher
C- ICMS sobre devoluções

Boa tarde Marcela.

Vamos dar uma "refinada" nestes lançamentos para melhor entendimento:

Você comprou 10 unidades de um produto a R$ 10,00 cada onde:

R$ 8,00 é o valor unitario do produto sem o ICMS
R$ 2,00 é o valor unitário do ICMS que esta destacado na NF
nota: o valor aqui é meramente explicativo, nao estou calculando aliquota nem nada.

Então teremos

Na compra:

D - Mercadorias para Revenda (AC)-> 80,00
D - ICMS a compensar (AC)------> 20,00
C - Fornecedor (PC)----> 100,00

no mes M você vendeu estas mesmas mercadorias a R$ 400,00 onde:

400,00 é o valor total da mercadoria (ou R$ 40,00 unitario)

100,00 é o valor total calculado para o ICMS (ou R$ 10,00 unitário)

Neste caso você só esta destacando o ICMS que você vai pagar, como ele não é ST ele não compoe o valor da NF

Teremos:

D - Cliente
C - Venda de Mercadorias
Vr - 400,00

Seu CMV:

D - Compra de Mercadorias (CR)
C - Mercadorias para Revenda (AC)
Vr - 80,00


Calculando o Imposto

D - ICMS s/ Vendas (CR)
C - ICMS a pagar (PC)
Vr - 100,00


Pela compensação

D - ICMS a pagar (PC)
C - ICMS a compensar (AC)
Vr - 20,00

Ou seja no mes M você pagou R$ 80,00 de ICMS

Houve em M+1 a devolução da mercadoria.

Aqui temos que analizar se este produto retornara ao cliente ou não.

Vamos supor que sim.

D - Mercadorias Devolvidas (AC)
C - Mercadorias Devolvidas (CR)
Vr - 80,00

Pois cada mercadoria custa R$ 40,00


D - ICMS a compensar (AC)
C - Mercadorias Devolvidas
Vr - 20,00

O que ocorre?!

Quando você devolver novamente esta mercadoria você tera que calcular o ICMS dela de novo e o valor compensado acima zera com o calculado.

att