Bom dia Bruna Aparecida Fernandes de Camargo!
Considerando a operação interna (dentro do Estado de São Paulo) e sendo o contribuinte tributado com base no Lucro Presumido.
Eu faria os lançamentos desta maneira:
Fato 001: Entrada de 01 veículo a título de consignação, no valor total de R$ 19.500,00
A) Contabilizar a entrada pelo valor avençado em contrato de consignação/estimatório, sendo certo de que o mesmo corresponde ao valor total da respectiva nota fiscal de entrada (CFOp.1917)
D.Entradas de Mercadorias Consignadas (CR) - (Custo Operacional)
R$ 19.500,00
C.Fornecedores de Mercadorias Consignadas (PC)
Fato 002: Saída, por VENDA, de 01 veículo consignado, no valor de R$ 21.500,00:
A) Contabilizar a saída, por venda, pelo valor da alienação ao cliente/comprador, sendo certo de que a mesma corresponde ao valor total da respectiva nota fiscal de saída (CFOp.5115).
D.Clientes (AC)
R$ 21.500,00
C.Vendas de Mercadorias Consignadas (CR) - (Receita Bruta)
B) Contabilizar o recebimento da venda, pelo valor da alienação ao cliente/comprador, sendo certo de que a mesma corresponde ao valor total da respectiva nota fiscal de saída (CFOp.5115).
D.Bancos/Caixa (AC)
R$ 21.500,00
C.Clientes (AC)
C) Contabilizar o pagamento ao consignante/fornecedor, pelo valor avençado em contrato de consignação/estimatório, constante da nota fiscal de entradas (CFOp.1917)
D.Fornecedores de Mercadorias Consignadas (PC)
R$ 19.500,00
C.Bancos/Caixa (AC)
D) Contabilizar os impostos/contribuições sobre a operação, considerando para tanto um contribuinte pessoa jurídica tributada com base no Lucro Presumido.
D.ICMS sobre vendas (CR) - (Dedução da Receita)
R$ 193,50
C.ICMS a recuperar (AC)
D.PIS sobre faturamento (CR) - (Dedução da Receita)
R$ 13,00
C.PIS a recolher (PC)
D.COFINS sobre faturamento (CR) - (Dedução da Receita)
R$ 60,00
C.COFINS a recolher (PC)
D.IRPJ (L.Presumido) (CR) - (Despesas tributárias)
R$ 96,00
C.IRPJ a recolher (PC)
D.CSLL (L.Presumido) (CR) - (Despesas tributárias)
R$ 57,60
C.CSLL a recolher (PC)
Fato 003: Apurações
A) ICMS, pelo valor apurado a ser recolhido:
D.ICMS a recuperar (AC)
R$ 193,50
C.ICMS a recolher (PC)
B) Custo da Mercadoria Vendida (CMV), pelo valor do estoque inicial:
D.C.M.V. (CR) (Conta de Apuração)
R$ 0,00
C.Estoque de Mercadorias Consignadas (AC)
C) Custo da Mercadoria Vendida (CMV), pelo valor das entradas a título de consignação:
D.C.M.V. (CR) (Conta de Apuração)
R$ 19.500,00
C.Entradas de Mercadorias Consignadas (CR) - (Custo Operacional)
D) Custo da Mercadoria Vendida (CMV), pelo valor do estoque final de mercadorias em consignação:
D.Estoque de Mercadorias Consignadas (AC)
R$ 0,00
C.C.M.V. (CR) - (Conta de Apuração)
E) Resultado com Mercadoria (RCM), pelo valor das vendas de mercadorias em consignação:
D.Vendas de Mercadorias Consignadas (CR) - (Receita Bruta)
R$ 21.500,00
C.R.C.M. (CR) - (Conta de Apuração)
F) Resultado com Mercadoria (RCM), pelo valor do resultado da conta C.M.V.:
D.R.C.M. (CR) - (Conta de Apuração)
R$ 19.500,00
C.C.M.V. (CR) - (Conta de Apuração)
G) Resultado com Mercadoria (RCM), pelo valor dos impostos e contribuições:
D.R.C.M. (CR) - (Conta de Apuração)
R$ 420,10
C.ICMS S/VENDAS+PIS S/FAT+COFINS S/FAT+IRPJ+CSLL
H) Resultado: pelo valor do resultado em R.C.M.:
D.R.C.M. (CR) - (Conta de Apuração)
R$ 1.579,90
C.RESULTADO DO PERÍODO (CT) - (Conta Transitória)
I) Resultado: pelo valor do resultado do período:
D.RESULTADO DO PERÍODO (CT) - (Conta Transitória)
R$ 1.579,90
C.LUCRO (PL)
S.M.J. entendo serem estes os lançamentos.
Sucesso Sempre!!!
