Contabilização Impostos de outro exercício

Pessoal, boa tarde.
Temos uma empresa que realizou pagamento de IRRF do exercício de 2012. Como devo proceder na contabilização desta despesa, uma vez que sua competência é 2012 ?

Grato àqueles que se dispuserem!

Clayton boa tarde.
lance em "Ajustes de Exercicios Anteriores" no patrimonio liquido.
att
pereira

Obrigado pela ajuda Pereira!

Abraços!

Clayton, bom dia. Tudo bem?

Esse IRRF provém de qual lançamento? Salários? Pró-labore? Serviços tomados?
Caso seja de algum dos citados, já foi reconhecida na despesa?

Att.
Felipe R.

Bom dia Felipe,
Este é proveniente de salários e ainda não foi reconhecida.

Clayton, boa tarde.

Mas os salários não foram reconhecidos com os respectivos descontos no período correto, lá em 2012?

Att.
Felipe R.

Perdoe-me a confusão Felipe.
No caso, ratifico minha fala sobre a questão. O salário e seus respectivos descontos foram sim reconhecidos no período de 2012. Contudo, a guia (irrf) paga no período de 2012 foi de valor menor. Assim, neste ano (2016), a fim de ratificar tal arrecadação, foram pagas as guias com valores remanescentes do período de 2012.

Felipe, mais uma vez, desculpe a confusão.

abraços!

Clayton.

Sem problemas.

O lançamento será feito normalmente, pois o pagamento está sendo lançado no período correto.

Att.
Felipe R.

Felipe.

Obrigado pela valiosa ajuda!

Se como disse o Clayton, os valores foram contabilizados, inclusive as retenções, então o principal consta como impostos a pagar no passivo.

Se assim estiver, é nesta conta que deve ser debitada.

Os juros e a multa de mora são despesas do exercício do pagamento.

Salvador, tem toda razão.
Vou seguir seu raciocínio. Acontece que a contabilidade de anos anteriores era realizada por outra empresa, então, não temos um valor de "sobra" no passivo.
Mas se caso fizer a implantação do saldo na conta IRRF a Pagar e logo depois realizar os lançamentos de pagamento:

D- IRRF a Pagar (PA)
C- Banco movimento (AT)

Apropriando o juros:

D- juros (CR)
C- Banco movimento (AT)

Estaria correto?