Livro Diario - Lançamento

Gente Bom dia

estou com uma duvida, tenho uma nota do ano de 2015, mais foi entregue agora na contabilidade, eu já fechei a contabilidade do ano, como faço? lanço em 2016?

Boa tarde, primeiro deve-se levar em conta a natureza desta nota, se receita ou despesa. Isso por que os lançamentos diferem em cada caso, conforme visto a seguir:

Se nota fiscal de receita (Venda):

A vista:

D - Caixa (Ativo)
a C - Lucros ou Prejuízos Acumulados (Patrimônio Líquido)

A prazo:

D - Clientes (Ativo)
a C - Lucros ou Prejuízos Acumulados (Patrimônio Líquido)

Se nota fiscal de despesa:

A vista:

D - Lucros ou Prejuízos Acumulados (Patrimônio Líquido)
a C - Caixa (Ativo)

A prazo:

D - Lucros ou Prejuízos Acumulados (Patrimônio Líquido)
a C - Fornecedores (Passivo)


Esses lançamentos são embasados pelo Princípio da Competência, pois, segundo este princípio, as despesas e receitas devem ser reconhecidas em suas respectivas competências (Ano, Mês e Dia). Com isso, entende-se que o lucro acumulado referente a exercícios anteriores está superavaliado caso um despesa referente a este exercício não esteja registrada, o mesmo se aplica no caso de uma receita que não tenha sido registrada, fazendo com que o lucro acumulado esteja subavaliado.


Grato,

Mateus Pereira

Mateus boa tarde

Obrigado pela resposta, a nota é um ativo, quero saber se posso lançar em 2016 sendo da competência de 2015, pois já fechei o balanço e registrei..

Neste caso sim, no entanto a depreciação acumulada desde a data de compra deverá ser lançada conforme explicado acima, no caso das despesas.


Grato,

Mateus Pereira

Ola Fabio,

como não foi registrado no ano em que deveria e o livro diário ja esta registrado faria da seguinte maneira a contabilização em 2016

D- Imobilizado
C- Ajustes de Exercicios Anteriores

D - Ajustes de Exercicios Anteriores
C- Depreciação Acumulada

informaria em notas explicativas o motivo de usar esta conta de ajustes de exercicios anteriores conforme explanado por voce mesmo...

Gilmar entendi, mas como que faço pra deduzir o dinheiro do caixa já que é um bem, não vai interferir no patrimônio liquido.
a maneira que mateus esta colocando deduz no caixa... mais se eu usar ajustes.. nao tem como.

De fato Fabio,
entendi que a compra era um imobilizado, neste caso usaria a contabilização de nosso colega mesmo, sendo que aonde consta a conta usada lucros acumulados ou prejuizos acumulados usaria a conta de ajustes de exercicios anteriores.

caso seja um ativo imobilizado usaria a minha explanação para imobilizar o bem e para ajustar o caixa usaria a Explanação do Mateus então ficaria assim:

Imobilização:

D- Imobilizado
C- Ajustes de Exercicios Anteriores

D - Ajustes de Exercicios Anteriores
C- Depreciação Acumulada


Ajuste Caixa:

D - Caixa (Ativo)
C - Ajustes de Exercicios Anteriores

OBS a vista ou a prazo cfe exemplo citado acima do nosso colega Mateus

um forte abraço

Gilmar boa tarde

não tem como lançar direto na conta caixa, por ser um veiculo sem passar por ajustes. por exemplo:

D - Veiculos
C - Caixa

depois lançar depreciação acumulada na contra partida de veículos.

obrigado pela atenção e desculpa o incomodo

Att Fabio Junior

Ola Fabio,

como esta nota fiscal não pertence a este exercicio não faria este lancamento, pois se a nota refere-se a 2015 e foi entregue somente agora em 2016 para registra-la já que a contabilidade já foi encerrada qualquer lançamento que você usar vai afetar o resultado de 2016 lembre-se que esta nota não se refere a este exercicio, no entanto há contabilização deverá ser lançada na conta de ajustes de exercicio anterior.
observe o seguinte:
Quando e como utilizar ajuste de exercícios anteriores?
Os registros dos fatos contábeis são suscetíveis de erros, que poderão ou não interferir na apuração do resultado. Ocorrem situações em que os documentos contábeis (notas fiscais de entrada, por exemplo), por deficiência do fluxo de informações, acabam sendo contabilizados fora do regime de competência. Também erros na apuração de tributos e cálculos de participações nos resultados, etc.
De acordo com a Lei da S/A (Lei 6.404/1976), o lucro líquido do exercício não deve estar influenciado por efeitos que pertençam a exercícios anteriores, ou seja, deverão transitar pelo balanço de resultados somente os valores que competem ao respectivo período.
Como ajustes de exercícios serão considerados apenas os decorrentes de efeitos da mudança de critério contábil, ou da retificação de erro imputável a determinado exercício anterior, e que não possam ser atribuídos a fatos subsequentes.


espero ter ajudado