Contabilização Estorno Débito/Crédito ICMS

Boa tarde pessoal,

Estou com uma dúvida sobre contabilização de ICMS.

Estorno de débito

D - ICMS a pagar
C - ?

Estorno de crédito

D - ICMS s/vendas
C - ICMS a recuperar

Esses lançamento estão corretos?

Boa tarde!

Jameson Fonseca,

No caso de uma devolução de venda a contabilização ficaria assim:

D - ICMS a Recuperar (AC)
C - ICMS s/ Vendas (CR)

Já no caso de uma devolução de compra:

D - Estoque ou Mercadorias (AC)
C - ICMS a Recolher (PC)

Att.,

Rodrigo Ruiz

Rodrigo Ruiz, boa noite.

Na devolução de vendas compreendi, mas na devolução de compras vou debitar mesmo o estoque???

Me desculpe a demora.

Bom dia!

Jameson Fonseca, isso acontece porque no momento da aquisição o ICMS é deduzido do custo do estoque.

Vou dar um exemplo de aquisição de estoque e devolução para sua maior compreensão.

O lançamento compra de estoque com crédito de ICMS ficaria assim:

D - Estoque (AC)
C - Fornecedor (PC)

D - ICMS a Recuperar (AC)
C - Estoque (AC)

Já o lançamento de devolução de compra de estoque que teve crédito de ICMS ficaria assim:

D - Fornecedor (PC)
C - Estoque (AC)

D - Estoque (AC)
C - ICMS a Recolher (PC)

Att.,

Rodrigo Ruiz