Contabilização IRPJ e CSLL - Matriz e Filial

Bom dia caros colegas.

Gostaria de tirar uma dúvida que anda me matando.

Faço a contabilidade de uma empresa que tem sua matriz e uma filial. Na apuração do IRPJ/CSLL desse 3º trimestre de 2016, a Matriz teve um lucro X e a Filial, um prejuízo Y. Como esses tributos (IRPJ e CSLL) são calculados e pagos de forma consolidada, meu resultado do exercício para apuração dos dois foi (X-Y).

Minha dúvida é quanto a contabilização. Como fazemos contabilidades separadas para cada empresa (Matriz e Filial), como posso contabilizar essa despesa com provisão dos tributos? Se eu contabilizo o valor correto (já consolidado), quando tirar um balancete individual da matriz, o valor apurado não irá bater com o valor do resultado apurado, visto que este foi maior. Porém, se eu contabilizo com o valor apurado individualmente na matriz, estou considerando uma despesa inexistente, visto que a despesa com as provisões foi menor por conta do prejuízo da filial.

Alguém tem uma luz sobre essa situação?

Posso contabilizar o valor já consolidado e esquecer essa questão de o resultado do exercício da matriz não bater com o calculo do IRPJ e da CSLL?

Att.
Jhonattan Miranda

Jhonattan Miranda

Neste caso eu faria a provisão normal (individual) de IRPJ/CSLL e unificaria o passivo na matriz utilizando contas de transferencia.

Att.

Entendi.

Mas como fazer essa contabilização na filial?

Exemplo:
Na matriz ficaria assim
D - Provisão IRPJ (Valor individual)
C - IRPJ a recolher (Valor individual)

Depois a compensação:
D - IRPJ a recolher (Valor abatido do prejuízo da filial)
C - Conta Corrente Filial (Passivo - Visto que esse valor será gerencialmente repassado a filial)

Beleza, mas e na filial?

D - Conta Corrente Matriz (Ativo, pois é um crédito a receber)
C - ?

Pensei por um instante em creditar a conta de despesa com provisão de IRPJ e CSLL na filial, mas não fico nem um pouco confortável em ver uma conta de natureza devedora, com saldo credor, mesmo em consequência do prejuízo.