Contabilização de estorno de debito de ICMS

Boa tarde como sera feita a contabilização do estorno do ICMS sobre prestação de serviço tributado pelo ICMS, é uma empresa de regime normal que faz frete e paga o ICMS na hora que presta o serviço, dai quando é feita a escrituração dos CT-e tem que ser feito o estorno desse debito. como esse ICMS sera contabilizado?

Boa noite Bruna.

Não entendi muito bem.

A empresa presta um determinado serviço e depois pede o estorno do icms?

Poderia explicar melhor por gentileza?!


att

Boa tarde a empresa é uma prestadora de serviço tributado pelo ICMS, é a cobrança do ICMS é feita de forma antecipada, dai quando é feita a escrituração do CT-e, o imposto é calculado novamente, mas como esse imposto já foi pago, é preciso fazer o estorno do debito, a minha duvida é como esse ICMS sera contabilizado?

Olá Bruna,

Pelo que entendi a sua empresa paga o ICMS antecipado, se for assim você deve fazer o lançamento do pagamento em conta de Ativo e depois do ICMS calculado na apuração fazer uma transferência de conta para o Passivo.

Exemplo:

Pagamento
(D) ICMS a compensar (ativo) = 100,00
(C) Banco (ativo) = 100,00

Faturamento
(D) ICMS s/ venda (resultado) = 100,00
(C) ICMS a recolher (passivo) = 100,00

Apuração/ Baixa do ICMS
(D) ICMS a recolher (passivo) = 100,00
(C) ICMS a compensar (ativo) = 100,00

Att,