Credito de Imposto sobre Estoque

Boa tarde Amigos!

Estou com dúvidas sobre alguns lançamentos contábeis sobre credito de impostos sobre estoque do exercício 2008. Vale dizer que em 2008 a empresa(comércio de máquinas e equipamentos) era optante pelo Simples Nacional e a partir deste ano 2009 ela é optante pelo Lucro Real.
Bom, eu pesquisei e vi que posso aproveitar o crédito de ICMS, PIS e COFINS sobre o estoque de 2008, correto? Daí eu fiz alguns lançamentos e gostaria do parecer de alguém:

D-ICMS a recuperar(A) = 9.603,70
D-PIS a recuperar(A) = 520,20
D-COFINS a recuperar(A) = 2.400,92
C-Estoque(A) = 80.030,85

Também percebi que meu estoque está com valor líquido de R$ 67.506,30 (sem os impostos). Para o fechamento do 1o.trimestre:

D-CMV (CR) = 67.506,03
C-Estoque(A)

certo?

A dúvida é a seguinte: o valor do estoque(inventário) que meu cliente fornece, é composto com os valores recuperáveis(ICMS,PIS,COFINS) = R$ 96.461,73. Pergunto. Devo considerar este valor ou deduzir estes impostos recuperáveis para apuração do CMV?

D-Estoque(A) = 96.461,73
C-CMV (CR)

ou

D-Estoque(A) = 68.584,31
C-CMV (CR)

Se possível orientar com lançamentos.

Obrigado!

Edimilson Campos Inacio

1)A em 31/12/2008 voce tinha em estoque 80.030,00 sem tributos
2)O CMV do Primeiro Trimestre não é saldo do estoque não.

+Estoque Inicial (sem os tributos)
+Compras (sem os tributos)
-Devoluções de Compras(sem os Tributos)
-Estoque Final (sem tributos)
=CMV

Vamos supor a seguinte situação
Estoque em 31/12/08.................................10.000,00
Compra sem tributos de jan a mar/09.......31.000,00
Devolução de Compras sem trinutos..........1.000,00
Saldo da conta de Estoque em 31/03/09...40.000,00

Estoque final sem tributos em 31/03/09(contagem Fisica)...12.000,00

+Saldo da Conta de Estoque...........40.000,00
-Estoque Final.................................12.000,00
= CMV...............................................28.000,00

Lançamento
D-CMV(CR)
C-Estoque(AC)...............28.000,00

Editado por M Messias Santos em 20 de junho de 2009 às 19:40:47

M Messias

Pelo que entendi devo somar o estoque de 12/2008 + as compras - estoque do cliente = CMV
+ 80.030,85
+ 76.938,13
- 96.461,73
= 60.507,25

Mas se eu fizer o seguinte lançamento, para apurar o CMV:

D-Estoque(A)
C-CMV(CR)............ 80.030,85

Eu não vou apropriar os tributos em duplicidade? Já que fiz isto quando lancei:

D-Impostos a recuperar
C-Estoques(AC)............... 12.524,82

O que me diz?

Ola Edimilson,

Só um pequeno detalhe, acho que você não reparou que o Messias colocou uma informação importante, entre "(...)"

Beleza Marcos!

Mas o que eu quero entender é o seguinte:
O estoque que o cliente me fornece está com os tributos. No final do trimestre vou considerá-lo ou devo deduzir os tributos?

Obrigado!

Editado por Edimilson Campos Inacio em 22 de junho de 2009 às 17:34:03

Edimilson Campos Inacio

Eu fiz com tributos?

Edimilson, desculpa mais coloca um exemplo prático do que está acontecendo para termos uma ideia de como te ajudar.

um grande abraço.

Caro Marcos!

A empresa era simples em 2008 e possui um controle de estoque em que o custo é apurado pelo valor da mercadoria constante na NF de compra (com tributos). Diante desta situação, fiz os seguintes lançamentos:

D-ICMS a recuperar(A)......... 9.603,70 -> 12%
D-PIS a recuperar(A).............. 520,20 -> 0,65%
D-COFINS a recuperar(A)..... 2.400,92 -> 3%
C-Estoque(A)....................... 80.030,85 (contagem física)

Após estes lançamentos o meu estoque está com valor líquido de 67.506,30 (sem os impostos). Fazendo o fechamento do 1o.trimestre:

D-CMV (CR)
C-Estoque(A)...........................67.506,03

D-CMV (CR)
C-Compras...............................76.938,13

D-Estoque final (com tributos)
C-CMV (CR)...............................96.461,73


A dúvida é a seguinte: o valor do estoque final(inventário) que meu cliente fornece (96.461,73) é composto com os valores recuperáveis(ICMS,PIS,COFINS). Pergunto. Devo considerar este valor no lançamento ou deduzir estes impostos recuperáveis para apuração do CMV?

Assim:
D-Estoque final (com tributos)
C-CMV (CR)........................... 96.461,73

ou assim:
D-Estoque final (sem tributos)
C-CMV (CR)........................... 81.365,47

Desculpe se não fui claro.
Se puder exemplifique a operação com estes valores.

Obrigado!

Prezado Edimilson,

Acho que eu entendi mais me corriga se estiver errado.

1º - A empresa estava na forma de tributação pelo Simples Nacional a qual não pertence mais está nesta ano pelo Lucro Real.

2º - O Seu problema está na hora mensurar o Valor do Estoque;

Beleza vamos lá.

Antes de mais nada pelo que eu percebi você já percebeu que temos creditos de impostos isso é otimo da mesma forma que você já viu que o passado também pode recuperar.

O único problema que eu estou identificando no seu caso é a informação que está vindo para você, o seu cliente está lhe passando um valor fechando, porém na contabilidade você não vai poder trabalhar com valores fechados (com impostos), terá que abrir este valor, como bem você demostrou acima.

vou tentar demostrar abaixo o processo:

pela entrada da Mercadoria:

D - ICMS à Recuperar ................... 190,00 (19%)
D - Pis à Recuperar ...................... 16,50 (1,65% - Lucro Real)
D - Cofins à Recuperar ................. 76,00 (7,6% - Lucro Real)
D - Estoque ................................... 717,50
C - Banco ...................................... 1.000,00

pelo venda 50%

D - CMV ......................................... 358,75
C - Estoque ................................... 358,75

Agora no teu caso, você tera que arrumar um processo para receber essa informação de forma que ele vai te apresentar o Valor cheio no caso com impostos e você terá que diminuir os impostos para poder abaixar o CMV.

No meu caso eu uso um programa de estoque onde eu faço esse controle, ele me manda somente as informações de quantos produtos tem, e eu faço os calculos para achar o CMV com base nos valores contabeis, justamente os mesmo que serão escriturados nos livros fiscais.

Espero ter esclarecido qualquer coisa me mande um email.

abç

Beleza Marcos!

Ajudou muito. Obrigado!