Contabilizacao Terceiro Setor

Prezados,

Boa Tarde


Gostaria de uma ajuda do grupo em uma contabilização a ser feita.

Uma associação do Terceiro Setor que em suas atividades normais recebe ajuda de trabalhos voluntários, pergunto qual a forma correta de contabilizar esse trabalho voluntario ?

- a mesma associação possui a isenção da quota patronal do INSS, qual a forma correta de contabilizar essa isenção ?

- e também quando a mesma recebe doações ou subvenções com restrição, para ser aplicada em determinada situação, por exemplo : uma construção de uma biblioteca, como proceder para fazer esses lançamentos ?


Agradeço a ajuda, com votos de sucesso,


Atenciosamente
Mauro

Bom dia Mauro.

A - Pelo Trabalho voluntário:


D - Serviços Prestados PF (CR)
C - Honorários a pagar (PC)
Vr. do serviço

D - Honorários (PC)
C - Trabalho Voluntário (CR)

Eu lanço a conta de trabalho voluntário no grupo de doações.

B - Pela Isenção de INSS

D - INSS (CR)
C - INSS a Pagar (PC)

O valor aqui é o referente a parte que a empresa pagaria. Eu separo a parte empresa, rat e terceiros

D - INSS a pagar (PC)
C - Isenção INSS Patronal (CR)

A conta de Isenção eu coloco no grupo de subvenções

As contas com restrição eu crio um grupo no passivo para recebimento dos proventos e vou apropriando o mesmo como receita a medida que as despesas vão sendo realizadas.

Supondo que no mes M1 foi pedida uma verba para a construção da biblioteca no valor total de R$ 100.000,00


D - Banco (AC)
C - Verbas Governamentais - Ente X (PC ou PNC)
Vr. 100.000,00

No final de M2 foram gastos R$ 50.000,00 com a manutenção.

D - Imobilizado - Ente X - Construções em andamento (ANC)
C - Banco
Vr. 50.000,00

D - Verbas Governamentais - Ente X (PC ou PNC)
C - Doações por OP Municipais (PS)
Vr. 50.000,00

A verba em questão por se tratar de um bem para o imobilizado é tratado aqui como um aumento no patrimonio social (PS) da entidade.

Se fosse uma despesa corrente seria alocado um custo e a receita apropriada no grupo de receitas.

Nota-se que ao final fica 0 x 0 pois neste caso como se trata de uma entidade de terceiro setor que esta fazendo uma obra de cunho social sem visar lucros .

att

Prezado Sr. Paulo Henrique


Agradeço sua ajuda que foi de grande importância.

Com votos de sucesso,

Bom dia Mauro.

So esqueci de mencionar....

Ficar atento com os serviços de voluntariado, pois estes devem ter contrato entre as partes, informando principalmente os serviços a serem executados, que o mesmo é feito de forma voluntária e que não gerará encargos trabalhistas ou mesmo pagamentos ao prestador, pois o serviço é voluntário.


att

Bom dia Prezados Contadores;

Estou com dúvida quanto ao lançamento das contas com isenção tributária como ISS / ICMS / PIS E COFINS, e seu fechamento, uma vez que tem que ser lançado mesmo que isento ou imune.

Poderiam verificar se está correto o lançamento abaixo? obrigado.

D - ISS ou icms receita
C tributo passivo iss ou icms

DEPOIS JOGA PARA O RAZONETE DE RENUNCIA NO PRÓPRIO PASSIVO

D tributo passivo iss ou icms
C Renuncia fiscal

DEPOIS FECHA A CONTA DE RENUNCIA (TRANSITÓRIA) E LANÇA PARA VAR. PATRIMONIAL

D Renuncia fiscal
C Tributos (municipais ou estatuais) Variação Patrimonial

Até este ponto o exemplo retirei do manual do CPC 2015


posteriormente na Demonstração de Resultado do Período ficaria assim??????????? Dúvida.

Receitas
ISS ou ICMS R$ xxxxx a Débito
Despesas
Tributos (munic. ou Est.) Variação Patrimonial R$ xxxxxxx a Crédito

OBS: na receita ficaria a débito e na despesa ficaria a crédito??????

Ou posso jogar o valor do ISS na Despesa e tratar a variação patrimonial como receita......?/?????