Contabilização de ISS pago pelo Tomador de Serviços

Bom dia!

Qual a forma correta do Tomador do serviço contabilizar o ISS, quando este é retido e recolhido pelo Tomador do serviço?

Muito obrigada!

Elis boa tarde,


O lançamento contábil é o seguinte:

Vamos imaginar uma contratação de serviço no valor de R$ 1.000,00 com retenção de 2%
D - Despesas c/ Serviço - R$ 1.000,00
C - Fornecedores a pagar (PC) - R$ 980,00
C - ISS Retido à Recolher (PC) - R$ 20,00

Att,

O lançamento contábil:

Contratação de serviço no valor de R$ 10.000,00 com retenção de 5%

Pelo Reconhecimento:

D - Despesas c/ Serviço - R$ 10.000,00 (conta de resultado)
C - Fornecedores a pagar - R$ 9.500,00 (Conta do passivo)
C - ISS Retido à Recolher - R$ 500,00 (Conta do passivo)

Pelo pagamento

D- Fornecedor a pagar 9.500,00 (Conta do passivo)
C- CAIXA/BANCO 9.500,00 (Conta do passivo)

D - ISS Retido a recolher: 500,00 (Conta do passivo)
C- CAIXA/BANCO 500,00 (Conta do Ativo)