Escrituracao

Estou c dúvida sobre contas para para lançamento de despesa c guarda volumes, IPVA e licenciamento

Editado por Camila Cabral em 1 de agosto de 2009 às 10:18:20

Boa noite, Camila


Bem vinda ao Fórum Contábeis.

Ao se tratar de contabilização de despesas, inicialmente será necessário conhecer o plano de contas da empresa; porém, considerando a falta de detalhes em sua dúvida e visto que será impossível oferecer uma argumentação conclusiva, posso passar um exemplo rudimentar:

D) Despesa com .............
C) Caixa ou Bancos ou Fornecedores

Todavia, é importante observar que enquanto a despesa com licenciamento é uma taxa de aproveitamento imediato, o IPVA é um imposto válido por um ano que deve ir sendo apropriado proporcionalmente ao tempo transcorrido, segundo os Princípios Fundamentais da Contabilidade, especificamente o de "Competência".

Como nos arquivos do fórum há inúmeros assuntos deste tipo sob a palavra-chave " contabilização de despesas pagas antecipadamente", fique à vontade para pesquisar este assunto.

Saudações

Grata pela resposta.

Editado por Camila Cabral em 1 de agosto de 2009 às 10:17:00

Bom dia Srs. Consultores!!!!

Estou com uma Duvida; se possivel me ajudarem eu agradeço..

Uma Empresa que comercializa Pneus Automotores; essa mesma Empresa faz o seguinte; ela pega alguns pneus e Emite uma Nota Fiscal para uma Outra Empresa para fazer uma recapagem desses pneus; assim que ficam prontos ele emitem uma N.F. de Prestação de Serviços; minha duvida como vou fazer para criar uma Conta para esse serviço????


Desde ja agradeço pela atenção de todos!!!

Bom dia Cleidival!

Pelo que percebi esta empresa ao vender um pneu novo, o cliente deixa o pneu usado que é recalchutado posteriormente.
Primeiramente a empresa deve emitir uma nota fiscal de entradas deste pneu em nome do cliente observando que se houve uma compra ou uma entrega em bonificação, onde o mesmo passará a integrar o estoque da empresa.
Posteriormente enviará o mesmo para recalchutagem através de uma nota de remessa e no retorno desta remessa dará entrada novamente no estoque.
Esta nota de Prestação de Serviços, você irá lançar em conta de despesas podendo ter a nomenclatura de Serviços de Terceiros ou Serviços Prestado por Terceiros.

Gilberto C. Olgado...

Muitissimo Obrigado por sua explicação; fez eu abrir os olhos para outro campo que eu não estava observando...

Mas se eu lançar essa Nota no Codigo de Serviços de Terceiros ou Serviços Prestados por Terceiros a Empresa não está obrigada a fazer o recolhimento do INSS ou de qualquer outro Imposto????


Desde já agradeço por sua atenção!!!!!!

Cleidival, toda nota fical de serviços deve ser analizada de forma à observar se foi emitida por "Pessoa Física ou Pessoa Jurídica".
No caso da retenção do INSS deve ser feito a retenção nas notas fiscais de pessoa física.
Já na Pessoa Jurídica você pode ter duas formas, mas não há retenção de INSS, salvo em casos de empresas que prestam serviços mediante a sessão de mão de obra ou empreitada que eu creio que não seja seu caso, mas veja os casos que você deve ou não escriturar no Livro de Registro de Entradas;
1. Empresas que não possuem Inscrição Estadual, somente Inscrição Municipal e são essencialmente prestadoras de serviços, neste caso você não lança no Livro de Entradas da Escrita Fiscal, somente fará o lançamento contábil nas despesas.
2. Empresas que possuem Nota Fiscal conjugada de comércio e serviços, neste caso são empresas que possuem Inscrição Estadual, onde estas notas você irá fazer os lançamentos no Livro de Registro de Entradas e na contabilidade.

Caso queira maiores esclarecimentos sobre as notas de serviços e suas retenções, pesquise aqui no Fórum que você vai encontrar um rico material à respeito.

Boa tarde, Cleidival

Inicialmente é importante observar que este assunto abrange não só a contabilidade, propriamente dita, mas também a Legislação Federal (IPI) e também as Legislações Estaduais e Municipais (ICMS e ISS); porém, por questões particulares e visando oferecer maior praticidade aos assuntos do Fórum e também aos visitantes, prefiro responder este assuunto por aqui mesmo, embora sua dúvida esteja bastante incompleta na parte de aquisição destes pneus meia-vida e também o regime de tributação estadual e federal de sua empresa.

Analisando sua dúvida, considerando que uma certa empresa adquire alguns produtos, os beneficia por intermédio de terceiros e depois os recebe de volta para comericalizar normalmente, percebe-se que está havendo uma perfeita analogia com fatos de industrialização por encomenda, onde uma empresa remete insumos (pneus) para outro estabelecimento (a recauchutadora) para que este execute a operação de industrialização (recuperação ou recapagem).

Lançamentos aplicáveis ao Inventário Periódico:

Valores hipotéticos:
Valor do Envio: R$ 2.000,00
Valor do Retorno: R$ 2.000,00
Valor do beneficiamento (insumos e mão-de-obra): R$ 300,00

1 - No envio dos pneus (CFOP 5.901 ou 6.901):
D) Remessa de Pneus para Recuperação (CCA)
C) Pneus Remetidos para Recuperação (CCP)
R$ 2.000,00

2 - No retorno dos pneus (CFOP 5.124 e 5.902 ou 6.124 e 6.902)
D) Pneus Remetidos para Recuperação (CCP)
C) Remessa de Pneus para Recuperação (CCA)
R$ 2.000,00

Importante: observe que o mesmo valor dos produtos que saíram deve ser o que retornar apra que o departamento fiscal não fique complicado; a seguir estará sendo contabilizado o custo da recuperação que deverá ser adicionado ao valor dos estoques e não apenas classificado como uma despesa simples, geral e comum

3 - Contabilização do valor do beneficiamento
D) Custos das Compras - Recuperação de Pneus (CR)
C) Caixa ou Bancos (AC) ou Fornecedores (PC)
R$ 300,00

Lançamentos aplicáveis ao Inventário Permanente:

Os lançamentos de envio, retorno e registro das despesas com recuperação (recapagem) são os mesmos, devendo substituir apenas o lançamento nº 3:

D) Estoques de Mercadorias - Pneus Recapados (AC)
C) Caixa ou Bancos (AC) ou Fornecedores (PC)
R$ 300,00

Notas:
1) Contas e valores hipotéticos que podem não manter proporção entre si; o plano de contas original da empresa deve ser seguido
2) No momento do envio, aqui no Estado de São Paulo o ICMS é suspenso nos termos do Art. 402 do Decr. 45490/2000 (RICMS)
3) No momento do retorno, também no Estado de São Paulo, o ICMS é diferido, conforme o Art. 403 do RICMS
4) O IPI é suspenso, conforme o Art. 42 - Inc. VII do Decr. 4544/2002 (RIPI)
5) O ISS é por conta e responsabilidade do prestador de serviços e as determinações legais de seu município


Saudações