Base de calculo Irpj e Csll

Boa tarde, sou estudante de Ciências Contábeis e minha dúvida é a seguinte:

Na faculdade, quando iamos apurar a CSLL e o IRPJ utilizavamos como base de calculo "LUCRO ANTES DE IRPJ E CSLL", esse valor era obtido na DRE. A partir daí colocavamos as alíquotas correspondentes da CSLL e do IRPJ para chegar aos respectivos valores, diminuia os dois do lucro antes do irpj e da csll, e chegavamos no lucro líquido.


Acontece que me deparei com a seguinte situação aqui no escritório que trabalho:

Após apurado o LUCRO antes da CSLL e IRPJ, a pessoa calculou 15% em cima desse lucro para chegar no valor do IRPJ, acho que até aí tudo bem. Porém, ela pegou esse valor da IRPJ, diminuiu do Lucro, e o valor encontrado ela utilizou para calcular os 9% da CSLL. Nesse caso, a base de calculo se modificou.

Lucro - 100,00
(-) IRPJ 15% - (15,00)
= base de calculo - 85,00
(-) CSLL 9% - (7,65)
= Lucro do Exercício - 77,35

A conta ficaria mais ou menos conforme esse demonstrativo. Essa forma está correta? Ou os dois valores deveriam ser calculados em cima do 100?

EMPRESA LUCRO REAL - TRIMESTRAL

Emilio,

Os dois tributos, neste caso, deveriam ter sido calculados com base nos 100 reais.

O IRPJ não é uma exclusão da base de cálculo da CSLL.

At.,

Então o cálculo é feito somente desta maneira mesmo, ou tem alguma outra hipótese?