Lançamentos contábeis.

Boa tarde,
Estou pela primeira vez fazendo os registros contábeis e estou com algumas dúvidas, na conta ICMS A RECUPERAR ( Ativo) , em contra partida eu crédito qual conta (Passivo)? e se segue o mesmo raciocínio para PIS e COFINS A RECUPERAR.

Bom dia Tatiana.

A conta de ICMS a recuperar normalmente tem como contrapartida a conta de estoque, pois quando se compra algo (isso para empresas no Lucros Presumido e Real - Simples não pode) vem o valor destacado na NF de compra do ICMS que poderá ser aproveitado.

Supondo que uma empresa compre uma mercadoria no valor de R$ 1.000,00 e venha com o ICMS destacado de R$ 100,00.

Fica assim:

D - Estoque
C - Fornecedor
Vr - 1000,00

Como pode ser aproveitado R$ 100,00:

D - ICMS a Compensar (AC)
C - Estoque
Vr - 100,00

Os valores de PIS e Cofins a recuperar....

Temos duas situações: valores a recuperar e a compensar.

Vou citar aqui a explicação de nosso amigo Francisco Delio:

Bom dia,

Obrigada Paulo Henrique, é sim uma empresa do Lucro Real, entendi esse lançamento; mais vi também que tenho um outro lançamento do ICMS A RECOLHER (DEBITADA) no caso desta conta estou creditando em ICMS A RECUPERAR (PASSIVO). Estar correto?

Nao entendi sua pergunta....

Não existe ICMS a recuperar no Passivo.

Favor explicar a operação....


att

Desculpe,


Paulo, você falou fui olhar no meu sistema contábil e percebi que o ICMS A RECOLHER estar no Passivo com a tipo devedora (vou corrigir) e o ICMS A RECUPERAR estar de fato no Ativo. Fiz confusão.
Na verdade gostaria de saber se o lançamento do ICMS A RECOLHER eu faço o lançamento de contra partida em qual conta?

Mais agradeço sua atenção estar me ajudando bastante esclarecendo esses lançamentos.

obrigada.

Você deve fazer assimn

Entrou a mercadoria (compra)

Valor total da nota. 2000,00
icms destacado na nota 240,00


Lançamentos

D - MATERIA PRIMA (EXEMPLO)- 3 RESULTADO
C - FONECEDOR A PAGAR - PASSIVO

D - ICMS A RECUPERAR 200,00 - ATIVO
C - ICMS S/COMPRAS - GRUPO 3 RESULTADO

No final do mês vc faz um lançamento assim com todos lançamentos da conta ICMS A RECUPERAR

D - ICMS A RECOLHER - PASSIVO
C -ICMS A RECUPERAR - ATIVO


Com esse lançamento vai transferir todos seus a recuperar, diminuindo o valor a recolher.

Isso se a empresa tem direito a esse credito de ICMS.

Bom dia Rodrigo Cesar,

Muito obrigada.

Boa tarde,

Talvez não seja nesse tópico , mas á duvida é em relação cálculo do CMV; é uma revenda de gás (glp) e a empresa não me passa o controle de estoque, nesse caso, como achar esse CMV? posso jogar uma margem de lucro bruto em cima da mercadoria (gás GLP)?

e se estiver um controle de estoque , mesmo que seja um estoque pequeno , pois geralmente as o depósitos de gás (revendas) não trabalha com estoque, já que compram quase que três vezes na semana, conforme suas vendas na semana, aí nesse caso o correto a fazer o CMV pelo o estoque, sendo alto ou baixo estoque?