Boa tarde, aproveitando o tópico gostaria de ajuda com uma dúvida:
Uma empresa de lucro real que apurou o LALUR e apresentou prejuízo no ano de 2016. Apresentou ECD e ECF normalmente.
Tal empresa realizou uma obra de construção civil com mão de obra própria no exercício a qual estou questionando, porém os custos gerais com a mão de obra ao invés de serem lançados como "construções em andamento" para posteriormente fazer parte do patrimônio, foram lançadas como despesas juntamente com os outros empregados dessa empresa comercial, diminuindo o IR e CSLL.
O valor de tais lançamentos não são suficientes para inverter o resultado da empresa no ano de "prejuízo" para "lucro", porém diminuiria o prejuízo e o saldo de IRPJ e CSLL que foram pagos por estimativa e que ficaram " a compensar" para o ano seguinte.
Para corrigir os lançamentos, após fechado o exercício, fiz os seguintes lançamentos: (Pra exemplificar vou demonstrar os valores da folha como R$ 10.000,00)
Data 01/01/XXXX.
D- Construções em andamento - R$ 10.000,00
C- Ajuste de exercícios anteriores - R$ 7.600,00
C- CSLL a compensar - R$ 900,00
C - IRPJ a compensar - R$ 1.500,00.
Data 01/01/XXXX.
D- Ajuste de exercício anteriores - R$ 7.600,00
D- Lucros/Prejuizos acumulados - R$ 7.600,00
Minha dúvida se dá em relação aos lançamentos, se estão corretos perante a legislação. E principalmente, com relação à retificação de ECF e ECD, se é necessária.
Desde já agradeço.