limite especial no banco

Boa tarde caros colegas

eu fiz algumas pesquisas aqui mas ainda nao entendi bem como eu faço o lançamento de banco que está com saldo negativo qnd se tem o limite especial...ex.:


31/12/2008 (A CONTA NAO PODE FECHAR CREDORA)

saldo do banco - 300,00

limite especial - 5.000,00


lançamento

D banco 300
C limite especial


01/01/2009


saldo do banco 0,00

limite especial - 4.700,00



??????????????????

Editado por Luizelene Silvia Rosa de Moraes em 24 de agosto de 2009 às 13:48:21

Luizelene


Contabilize pelo total do limite, ou seja:

D-Banco(AC)
C-Emprestimo e financiamentos(PC)......5.000,00

Voce quer que o saldo da conta banco feche com o saldo do extrato bancário, volte com o lançamento em janeiro de 2009.

Editado por M Messias Santos em 25 de agosto de 2009 às 06:43:24

Luizelene, só complementando, normalmente você vai utilizar a conta corrente no ativo mesmo, no final do mês você faz o lançamento de transferencia do saldo credor para uma conta de empréstimos no passico circulante, e ao iniciar o mês seguinte faz o lançamento inverso voltando com o saldo na conta corrente.
Vale observar que deve ser transferido somente o valor que ficar credor ou negativo no saldo de conta corrente do ativo e não o valor do limite.
Sendo assim é somente o valor que foi realmente utilizado

Editado por Gilberto C. Olgado em 25 de agosto de 2009 às 14:06:18

Boa tarde, Luizelene


Por via de regra a providência é simples: transferir o saldo negativo para o Passivo Circulante;

Visto que o limite (ou cheque especial) é apenas um limite de crédito pré-aprovado, é necessário sempre transferir para o Pasivo o valor efetivamente utilizado, e não como se o valor estivesse sendo totalmente utilizado, como propôs Messias:

Além do mais, se este lançamento for feito, o saldo bancário passará a ficar positivo (o que não ocorre) e no Passivo ficará o valor incorreto de uma espécie de empréstimo que a empresa não contraiu. Logo, se o saldo estiver descoberto, por exemplo, em R$ 10,00, não importa se o limite for de R$ 5.000,00 ou até mesmo R$ 50.000,00; repito que o que interessa em fatos deste tipo é o valor sendo utilizado e não o limite oferecido pelo banco

Nesta linha de raciocínio, é importante observar que pela natureza das contas patrimoniais ativas (bens e direitos) elas sempre serão de saldo devedor (positivas), apontando saldo negativo somente as retificadoras (depreciações acumuladas, títulos descontados, provisão para créditos de liquidação duvidosa, etc.).

Portanto, a partir do momento em que um saldo bancário estiver negativo, ele deve ser transferido para o Passivo porque um saldo negativo não é direito e nem disponibilidade (valores próprios do Ativo), e sim, uma obrigação (classificável no Passivo).

A título ilustrativo, e conforme os valores de sua postagem, supondo que no fechamento de um certo período o saldo bancário esteja negativo em R$ 300,00, o lançamento deverá ser:

D) Banco X (Ativo Circulante --> Banco Conta Movimento)
C) Cheque Especial Banco X (Passivo Circulante --> Empréstimos e Financiamentos)
R$ 300,00

Ao fechar os saldos, o banco (no Ativo) estará com o saldo zerado e o valor do cheque especial sendo utilizado figurará no Passivo Circulante, no grupo de obrigações junto a entidades financeiras.


Aprofundando o assunto, a transferência deste saldo do passivo para o ativo, deliberadamente e conforme Gilberto argumenta, não procede totalmente; é claro que se uma conta é ativa, logicamente ela deve ser movimentada única e exclusivamente no ativo, porém, a conta passiva (do valor do valor de limite sendo utilizado) só será movimentada quando ela for liquidada, aumentada ou dimiuída; a simples transferência de um saldo negativo para um ativo com saldo insuficiente é incabível.

A partir de meu primeiro lançamento de logo acima, e sabendo que as partidas contábeis podem ser diárias, semanais, quinzenais ou no máximo mensais (como ocorre nos escritórios, em geral), adiante passo um exemplo de contabilização de movimento bancário por partidas semanais:

Semana 0:
Saldo bancário inicial: R$ 0,00 (os R$ 300,00 estão no Passivo)
Entradas: R$ 100,00 (depósitos, recebimento de títulos, etc.)
Saídas: R$ 150,00 (cheques emitidos e compensados, despesas bancárias, etc.)
Saldo parcial: (R$ 50,00)

Regularização:
D) Banco X (Ativo Circulante --> Banco Conta Movimento)
C) Cheque Especial Banco X (Passivo Circulante --> Empréstimos e Financiamentos)
R$ 50,00

Saldo bancário no Ativo: R$ 0,00

Semana 1: (utilizando saldo da semana 0)
Saldo bancário inicial: R$ 0,00 (agora no Passivo há R$ 350,00)
Entradas: R$ 250,00 (depósitos, recebimento de títulos, etc.)
Saídas: R$ 150,00 (cheques emitidos e compensados, saques, etc.)
Saldo parcial: +R$ 100,00

Regularização (agora do limite de crédito utilizado):
D) Cheque Especial Banco X (Passivo Circulante --> Empréstimos e Financiamentos)
C) Banco X (Ativo Circulante --> Banco Conta Movimento)
R$ 100,00

Saldo bancário no Ativo: R$ 0,00

Semana 2: (utilizando saldo da semana 1)
Saldo bancário inicial: R$ 0,00 (agora no Passivo há R$ 250,00)
Entradas: R$ 610,00 (depósitos, recebimento de títulos, etc.)
Saídas: R$ 200,00 (cheques emitidos e compensados, saques, etc.)
Saldo parcial: +R$ 410,00

Regularização (novamente do limite de crédito utilizado):
D) Cheque Especial Banco X (Passivo Circulante --> Empréstimos e Financiamentos)
C) Banco X (Ativo Circulante --> Banco Conta Movimento)
R$ 250,00

Saldos finais:
Banco X (Ativo Circulante): R$ 160,00
Cheque Especial Banco X (Passivo Circulante): R$ - x -

Em caso de dúvidas, pergunte novamente.

Bom trabalho