Como Contabilizar Nota de Serviço Prestados

Boa tarde eu contabilizei uma nota de serviços prestados conforme me explicaram, mas tenho uma duvida em questão da compensação e do que ira pagar.

Vamos considerar como exemplo, uma empresa “X” que emitiu uma Nota Fiscal de prestação de serviços para seu cliente, empresa “Z”, com os seguintes dados:

Valor da Nota Fiscal – R$ 10.000,00

Retenções:
CSLL: 1% = R$ 100,00
COFINS: 3% = R$ 300,00
PIS: 0,65% = R$ 65,00
Total das Retenções – R$ 465,00
Valor Líquido a Receber: R$ 10.000,00 – R$ 465,00 = R$ 9.535,00

Contabilização na pessoa jurídica “X” – prestadora do serviço:

a) Pelo registro da Nota Fiscal:

D – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00
D – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00
D – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00
D – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00
C – Receitas de Serviços (Resultado – Receita com Vendas) R$ 10.000,00

b) Pelo recebimento do valor do cliente:

D – Bancos (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 9.535,00
C – Clientes (Ativo Circulante – Contas a Receber) R$ 9.535,00

c) Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:

D – CSLL a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 100,00
C – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 100,00

D – COFINS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 300,00
C – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 300,00

D – PIS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a Recolher) R$ 65,00
C – PIS a Recuperar (Ativo Circulante – Impostos a Recuperar) R$ 65,00

Nesse caso da compensação, as contas a recuperar vão zerar, porem ficará em aberto as contas a recolher. Elas não tem que zerar também ? Como devo tratar ?

Provavelmente porque suas contas de impostos a pagar (a recolher) estariam maiores que as quanto a recolher. O histórico das contas de passivos tinham saldo anterior, correto?

Você só vai compensar no momento que você tiver algum imposto a pagar (ou seja, quando pagou algum fornecedor por exemplo).

Bom dia
Quando você for realizar a apuração do Pis/Cofins sobre o serviço prestado, você o levara a debito na despesas e creditará o passivo. Apos isso você creditar o Pis/Cofins a Recuperar e debitará no a Recolher zerando a conta no passivo.
Da mesma forma a CSLL, na apuração sobre o valor do serviço prestado, você ira debita despesa e credita o passivo. Apos isso você creditará a CSLL a recupera e debitará o passivo, restando somente a CSLL a pagar.