como eu contabilizo a apuração e pagamento de impostos

Bom Dia Amigos,

Estou com uma dúvida, sei que ao decorrer do mês nós vamos contabilizando os fatos administrativos e com isso os mesmos vão gerando crédito e debito de imposto. Com isso nós lançamos essas valores nas contas a "recuperar" (por ex. icms a recuperar) e a "recolher" . A dúvida é a seguinte :

Ao final do mês o fiscal faz a apuração e emite a guia, como eu faço o lançamento a contabilização a apuração e pagamento da guia uma vez que fazemos o lançamento do imposto a recolher e a recuperar ?

Muito obrigado.

Ola Guilherme

Voce de observar se a conta devedora está maior que a credora e vice versa.

Por exemplo vamos supor que tenho ICMS a recolher no valor de R$ 1.000 e a recuperar de R$ 400

D - ICMS a recolher
C - ICMS a recuperar 400,00 logo a guia tera o valor de R$ 600 para recolher e o saldo R$ 0,00 na conta ICMS a recuperar

Agora no cenário oposto ICMS a recuperar R$ 1.000 e a recolher R$ 400,00

D - ICMS a recolher R$ 400,00
C - ICMS a recuperar logo a conta de ICMS a recuperar ficara com saldo de R$ 600,00 e a ICMS a recolher saldo R$ 0,00

Neste caso, sugiro a adoção da seguinte estrutura no plano de contas:
FATURAMENTO BRUTO
(-) ICMS
(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vamos simplifica uma venda com os seguintes valores constantes na nota fiscal:
Valor total da NF – R$ 220.000,00
ICMS – R$ 39.600,00

Pela Venda
D – Clientes (AC – Contas a receber) R$ 220.000,00
C – Faturamento Bruto (CR – Receita de vendas) R$ 220.000,00
D – ICMS sobre Vendas (CR – Deduções da receita) R$ 39.600,00
C – ICMS a Recolher (PC – Impostos a recolher) R$ 39.600,00

Com aquisição de R$ 110.000,00 de mercadorias para comercialização no período, sendo recuperáveis R$ 19.800,00 de ICMS:

Pela Compra
D - Estoque de Mercadorias (AC) R$ 90.200,00
D - ICMS a Recuperar (AC) R$ 19.800,00
C - Fornecedores (PC) R$ 110.000,00

Lançamento por ocasião do término do período de apuração do ICMS, transferindo-se o saldo das contas respectivas para a conta do passivo:

Pela recuperação do credito
D - ICMS a Recolher (PC)
C - ICMS a Recuperar (AC)
R$ 19.800,00

Pelo pagamento da Guia
D - ICMS a Recolher (PC)
C – Caixa/Banco (AC)
R$ 19.800,00

Espero ter ajudado
Att.: Junior Holiver

Daniel Alves da Silva ,

Vamos ver se entendi.

Estou contabilizando os impostos mês de Dezembro de 2017 (por exemplo)

conta : 123 - Cofins a pagar(PC) 19.530,24 - Credito

conta : 321 -Cofins a compensar na apuração (AC) 172,65 - Debito

Ai eu faço o seguinte lançamento de apuração :

C - Cofins a compensar na apuração(AC)
D - Cofins a pagar(PC)


Resultado desse lançamento eu lanço em Cofins a recolher(PC) ?
......................

caso haja o pagamento :

C- banco (AC)
D- Cofins a recolher(PC)

Está correto o meu raciocínio ?


Obrigado