creditos pis/cofins

Poderiam orientar-me qto a forma correta de lançar os créditos de pis e cofins s/ as compras de mercadorias para empresa lucro real.

está correto:

D pis a recuperar
D cofins a recuperar
C mercadoria (CR) ou estoque AC

grato

Boa tarde Ely,

O correto no caso do lançamento dos créditos de pis e cofins é:

D- Pis a recuperar (AC)
D- Pis s/ Compras (Custo)

D- Cofins a Recuperar (AC)
C- Cofins s/ Compras (Custo)

Já vi gente que lança direto na conta de compras, porém, eu não acho prudente tendo em vista que vai diminuir o valor da conta de compras, ao meu ver o ideal é lançar nessa conta redutora do custo.

E no momento da utilização do crédito:

D- Pis a recolher (PC)
C- Pis a Recuperar (AC)

D- Cofins a recolher (PC)
C- Cofins a recuperar (AC)

Espero ter ajudado.

Bom dia caros colegas.

A minha duvida é familiar, e no caso da empresa sem transportadora, ou seja não existe estoque como ficaria esses lançamentos?

Jaber, perdoe a minha pergunta, mas nesta campo sou leigo.

O custo que menciona acima fica nas despesas? ou onde seria no plano de contas?

Novamente peço desculpas pela pergunta, mas sou guri esperto aprendo rapido.

Grato pela atençao e colaboraçao dos colegas.

Bom dia pessoal,

No meu entendimento, o lançamento do Jader está um pouco equivocado, pois sendo o PIS/COFINS não-cumulativo, o mesmo é retirado do valor das compra para colocar no estoque, seguindo a mesma regra do ICMS.

Portanto, o lançamento do nosso amigo ELY, entendo ser o mais correto.
Se alguem tiver ponto de vista diferente, vamos trocar idéias.

Att
Adriano Sentineli

Adriano penso da mesma forma que você, pois senão estaria se apropriando dessa despesa duplamente.

Bom dia, peço desculpas pelo equivoco, o lançamento está equivocado mas o resultado final é o mesmo, porém, afim de colaborar com o Ian segue abaixo um exemplo:

PIS . Apuração Mensal com base nos seguintes dados hipotéticos:

a) Contabilização da despesa de depreciação mensalmente.

b) Utilização das parcelas mensais do crédito presumido de 1/12 (doze) parcelas mensais iguais no valor de R$ 200,00 cada uma;

c) A empresa não possui saldo credor do mês anterior.

Receitas de Vendas no Mês................................................................... R$ 500.000,00
Despesas de Depreciação de Máquinas.................................................. R$ 10.000,00
Despesa de Aluguel do Prédio . Pago a Empresa..................................... R$ 30.000,00
Compras de Mercadorias para Revenda................................................... R$ 200.000,00

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS:

1) Pelo valor das vendas a prazo no mês de AGOSTO 2006:

D - CLIENTES (Ativo Circulante)
C - RECEITAS DE VENDAS (Resultado).................................................. R$ 500.000,00

2) Pelo ICMS incidente sobre as Vendas (18% de R$ 500.000,00):

D - ICMS SOBRE VENDAS (Resultado)
C - ICMS A RECOLHER (Passivo Circulante) .......................................... R$ 90.000,00

3) Pelo valor do PIS sobre a receita de vendas:

Receitas de Vendas no Mês .................................................................. R$ 500.000,00
(=) Base de cálculo do PIS sobre vendas ................................................ R$ 500.000,00
(X) Alíquota .......................................................................................... 1,65%
(=) Valor do PIS sobre vendas ................................................................ R$ 8.250,00



D - PIS DEDUÇÃO DA RECEITA BRUTA (Resultado)
C - PIS A RECOLHER (Passivo Circulante) ............................................ R$ 8.250,00



4) Pela apropriação mensal da depreciação e do crédito do PIS sobre esse valor:

D - DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO (Resultado) ................................... R$ 9.835,00
D - PIS A RECUPERAR (Ativo Circulante)............................................... R$ 165,00
C - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (Ativo Permanente) ............................ R$ 10.000,00

5) Pela apropriação da despesa de aluguel:

D - DESPESAS DE ALUGUÉIS (Resultado) .......................................... R$ 29.505,00
D - PIS A RECUPERAR (Ativo Circulante) ............................................. R$ 495,00
C - ALUGUÉIS A PAGAR (Passivo Circulante) ....................................... R$ 30.000,00

6) Pela compra das Mercadorias com crédito do ICMS e do PIS:

D - ESTOQUE DE MERCADORIAS (Ativo Circulante) .......................... R$ 241.050,00
D - PIS A RECUPERAR (Ativo Circulante) .............................................. R$ 4.950,00
D - ICMS A RECUPERAR (Ativo Circulante) ........................................... R$ 54.000,00
C - FORNECEDORES (Passivo Circulante) ............................................ R$ 300.000,00

7) Pela apuração do PIS : Valor total do PIS sobre as Vendas ........ R$ 8.250,00

(-) crédito do PIS sobre o valor da depreciação........................................ R$ 165,00
(-) crédito do PIS sobre a despesa de aluguel ......................................... R$ 495,00
(-) crédito do PIS sobre compras............................................................ R$ 4.950,00 = R$ 5.610,00



(-) crédito mensal de 1/12 do PIS sobre o saldo de estoque .................... R$ 200,00
(=) Valor do PIS a recolher ................................................................... R$ 2.440,00

8) Pelo valor de 1/12 do crédito mensal do PIS sobre o saldo de estoque:

D - PIS A RECUPERAR (Ativo Circulante)
C - PIS A RECUPERAR SOBRE O ESTOQUE (Ativo Circulante)............. R$ 200,00

9) Pela compensação dos créditos do PIS com o valor a recolher:

D - PIS A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - PIS A RECUPERAR (Ativo Circulante) ............................................ R$ 5.810,00

10) Pelo recolhimento do saldo do PIS a Pagar:

D - PIS A RECOLHER (Passivo Circulante)
C - CAIXA (Ativo Circulante).................................................................. R$ 2.440,00

Edit:
Fonte: Econet Editora

Apenas um observação:

Lançamento no custo:

D- Pis a recuperar (AC)
C- Pis s/ Compras (Custo)
Creditando o custo estariamos aumentando o valor do resultado certo?

Lançando no estoque:

D-Pis a Recuperar (AC)
C- Estoques (AC)
Creditando o estoque estariamos diminuindo o valor do estoque, no final do ano ou do trimestre no momento de apurar o CMV faríamos:
D- Estoque Inicial (Custo)
C- Estoques (AC)

D- Estoques (AC)
C- Estoque Final (Custo)

Sendo assim, no momento que lançamos o credito de PIS no estoque estamos diminuindo o saldo que será transportado ao custo como "Estoque Inicial", logo, diminuindo o estoque inicial estamos diminuindo o custo e por consequencia aumentando o Resultado.

Por isso comentei a respeito do efeito ser o mesmo.

Mas estou aberto a discussões, a questão é interessante.

Bom dia Jaber,

Entendo o seu ponto de vista, mas, quando o pessoal de vendas, pegar o material no estoque para vender ? Deve estar sem o ICMS, PIS, COFINS, para o formação de preço correto ? no caso citado acima, não vejo isto acontecer, no lançamento de custo, por isso não concordo com esse lançamento, de ATIVO CIRCULANTE contra CONTA DE RESULTADO. Esse é meu ponto de vista, faria da seguinte forma.

Na compra de Material para revenda:

D-Pis/COFINS a recupear
D-ICMS a Recuperar
D-Estoque
C-Fornecedor.

Nesse momento ja temos o valor de estoque líquido, para formação do preço de venda.

Att
Adriano Sentineli

Adriano,

Quando tenho uma compra de mercadoria para revenda o lançamento que realizo aqui é:

D- Compra de Mercadoria (Custo)
C- Fornecedores/Caixa

Não contabilizo a compra diretamente no Ativo Circulante.

Poderia por favor desmembrar os seus lançamentos? Lançando primeiramente a compra e logo na sequencia os Créditos de PIs e COfins?

E uma dúvida, você realiza controle de Inventario Permanente?

Controle Permanente,

Na compra da mercadoria,

D-PIS a Recuperar
D-COFINS a Recuperar
D-ICMS a Recuperar
D-Estoque
C- Fornecedor

Nisso o departamento de vendas, acessa pela sistema, o valor em estoque (deduzido dos impostos a recuperar), e na planilha que temos, embuti os impostos s/ vendas e a margem de Lucro.

Att

Adriano Sentineli