Apropriação de valores recebidos sem provisão de receitas

Bom dia!

Preciso de uma ajuda.

Estou com uma empresa que em 01/2017 recebeu R$ 30.000,00 referente ao seu faturamento.

Porém não houve a provisão com seus lançamentos de venda.

Os lançamentos dos recebidos ocorreram Debitando banco e creditando a conta de Clientes.

Então atualmente, minha conta de clientes está divergente.

Como faço para fazer essa apropriação?

Eu pensei no seguinte, vejam se está correto :

1)
Débito: Clientes
Crédito: Ajuste de Exercícios Anteriores

2)
Débito: Ajuste de Exercícios Anteriores
Crédito: Lucros/Prejuízos acumulados.

Por favor, se puderem me auxiliar serei muito grata!