Livro de Apuração do Lucro Real

Boa tarde a todos do fórum.
Após fazer a busca nos itens relacionados, não consegui tirar minha dúvida. Sabendo que, o lucro real ajustado pelas adições, exclusões e compensações será base de calculo para a CSLL(9%) e IRPJ(15%) como chego no valor da CSLL que será adicionada antes mesmo da Demonst.do Lucro Real?

Boa noite Ritiele,

Clique aqui para ler as respostas dadas pela Receita Federal acerca da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) Oculto964%3A18hu4kk47ep&q=apura%E7%E3o+do+lucro+real&sa=Pesquisar" target="_blank" rel="nofollow" class="redirect-link"> e aqui para acessar o Banco de Dados do Fórum acerca da apuração do Lucro Real.

Estou certo de que a simples leitura será bastante para dirimir suas dúvidas, se não, torne a entrar em contato.

...

Olá Ritiele,

A base de cálculo da CSLL poderá ser transcrita no LALUR ou em livro especifico (LACS) para a sua apuração (art. 28 da IN SRF nº 390/2004).
Para melhor demonstração, o ideal é controlar separado usando o LALUR e o LACS.

Exemplo:


LACS

Lucro antes da CSLL........................100.000,00

Mais Adições:
Multas ...................................................2.000,00

Menos Exclusões:
Var. Cambial Ativa.................................3.000,00

Subtotal.............................................99.000,00

Menos Compensações............................9,000,00

Base de Cálculo da CSLL ..................90.000,00

Então você provisiona a CSLL que será de R$ 8.100,00, logo seu lucro contábil ficará em R$ 91.900,00

LALUR

Lucro antes do Imposto de Renda.....91.900,00

Mais Adições:
Contribuição Social ................................8.100,00
Multas ....................................................2.000,00

Menos Exclusões:
Var. Cambial Ativa..................................3.000,00

Subtotal..............................................99.000,00

Menos Compensações............................9,000,00

Base de Cálculo do IRPJ ....................90.000,00


Veja que a base de cálculo "neste caso" da CSLL e do IRPJ é a mesma, porém, nem sempre a base de cálculo da CSLL será a mesma do IRPJ, um exemplo disso, é na hora que for fazer os ajustes e estiver contabilizado uma despesa de Gratificações a Administradores, na hora que for fazer o LALUR, esta despesa será indedutivel para o IRPJ e dedutível para a CSLL, ou seja, Adiciona-se somente para cálculo do IRPJ, o que resultará em base de cálculos diferentes.

Espero ter ajudado.

Muito obrigado pela disposição André, em muito me ajudou!