IRRF a recuperar

Bom dia,
por gentileza alguem poderia me orientar,
A empresa na qual faço contabilidade e tributada pelo lucro presumido e quando emite as notas de prestação de serviços e la tem retenção de IRRF, e quando elaboramos o IRPJ estas retenções sao todas deduzidas do valor do imposto.
então se ela tem a recuperar R$ 17.000,00 e foi deduzida do imposto do IRPJ R$ 17.000,00 ainda ela figura no balanço como IRRF a recuperar no valor de R$ 17.000,00 essa conta nao teria que estar zerada?
Por favor alguem pode me ajudar,
Desde ja Muito Obrigada!!!!

Bom dia Tanya,

Acho que vc está confundindo Declaração com Balanço Patrimonial, veja a forma de contabilização de uma Nota Fiscal de Serviços:

Na emissão da Nota Fiscal:

D-IRRF a Recuperar (AC) - 150
D-Clientes (AC) - 9.850
C- Receita de Serviços (CR) - 10.000

Na apuração do IRRF

D-IRRF (CR) - 480
C- IRRF a Recolher - 480

Na Recuperação do IRRF

D-IRRF a Recolher - 150
C-IRRF a Recuperar - 150

Assim sua conta de IRRF a Recuperar estará com saldo zero.

P.S.: Números apenas para ilustração.

Espero ter ajudado

Adriano Sentineli

Obrigada pela resposta Adriano....

Tenha um bom dia!!!!!!!!!

Prezado Adriano sou eu novamente.
então vms ver se entendi, me corrija se estiver errada,
"entao quando eu tenho IRRf a recuperar e este foi todo usado para deduzir o IRPJ a conta deste IRRF a recuperar tem que ficar zerado no balanço? ou não tem nada a ver uma coisa c/ a outra, no balanço ele fica com o mesmo saldo que ja foi deduzido da iRPJ.

por favor se puder me responder.
Obrigada.

Boa noite Tanya,

Aconselho-a a trocar o título desta conta de "IRRF a Recuperar" por "IRRF a Compensar" haja vista que são (neste caso) impostos a serem compensados com seus correspondentes e não impostos que devam ser recuperados, como por exemplo, aqueles pagos a maior ou indevidamente.

Uma vez que você diminui do IRPJ a Recolher, todo o saldo do imposto de renda que foi retido na fonte pagadora de seus serviços, a conta "IRRF a Compensar" ficará zerada e a conta "IRPJ a Recolher" será diminuída do mesmo valor.

Para tanto basta efetuar os registros contábeis acertadamente demonstrados pelo Adriano.

...

Obrigada Saulo, pelos seus Esclarecimentos...