Lançamento de ISS

Bom dia!!!
Já olhei todos os topicos s/ ISS respondidos mas nenhum atende a minha duvida.
Então estou realizando a contabilidade de uma empresa de construção civil tributada pelo lucro presumido. E as notas dessa empresa tem retenção de ISS.
Ex de uma nota:

Valor Prest. Serviços..................................R$1.000,00
Ret de ISS....................................................R$ 30,00
Ret de INSS..................................................R$ 110,00
Valor total da nota.......................................R$1.000,00

Então gostaria de saber como proceder para realizar os lançamentos contábeis. Tenho muita dúvida quanto a contabilização do ISS pois a empresa é Lucro Presumido.

Desde já Agradeço,
Muito Obrigada.....

Bom dia Tanya,

O lançamento dessa NF seria o seguinte:

D-ISS a Recuperar - 30,00 (AC)
D-INSS a recuperar - 110,00 (AC)
D-Clientes - 860,00 (AC)
C- Receita de Serviços - 1.000,00 (CR)

Espero ter ajudado.

Adriano Sentineli

Ola Adriano Muito Obrigada pela sua resposta!!!

E como eu procedo no caso, se a empresa tem um pouco a recolher deste valor. Ex

Tem a recuperar de ISS R$ 30,00 e a recolher de ISS R$ 10,00.
Como realizo o lançamento.

Obrigada....

Pelo que entendo , nunca o A RECOLHER, será menor que o A RECUPERAR em se falando de ISS.

Pois quando vc lança a Nota Fiscal com ISS a Recuperar, há um lançamento a parte de:

D- ISS (CR) - 30,00
C- ISS a recolher (PC) - 30;

Consequentemente o seu ISS a recolher seria 0,00, pois na apuração faria o seguinte lançamento:

D-ISS a Recolher - 30,00
C- ISS a recuperar - 30,00.

Exemplo apenas com uma NOTA FISCAL.

Espero ter ajudado

Adriano Sentineli

Bom dia Tanya,

O lançamento da nota é de acordo com a explicação do Adriano.

No lançamento do ISS:

D- ISSQN (Resultado) - 10,00
C- ISSQN a Recolher - 10,00

D- ISSQN a Recolher - 10,00
C- ISSQN a Recuperar - 10,00

Saldo na conta de ISSQN a Recuperar - 20,00
Saldo na conta de ISSQN a Recolher - 0,00
Saldo ISSQN (Resultado) - 10,00

Eu expliquei acima como fazer o lançamento, mas não tem como ficar o saldo a recolher de ISS menor que o saldo a recuperar.
Cada nota que terá retenção de ISS também será base de calculo para a apuração do ISS devido, por isso a impossibilidade de ficar a recuperar maior que o a recolher, no maximo os valores serão iguais se todas as notas emitidas tiverem retenção na fonte.

Edit:
Casos em que o a Recolher fica menor que o a Recuperar são, por exemplo, IRPJ/CSLL/PIS e COFINS (não cumulativos) e ICMS.

Então Adriano é que a empresa emite algumas notas com retenções e outras sem retenções que no caso ela teria que pagar ou seja a recolher o ISS, ela presta serviços em diferentes cidades para a prefeitura. então ela tem algumas notas c/ retenções de iSS e outras com ISS a recolher.

Acho que assim pode o a recolher ser menor que o a recuperar, né? porque ela tem bem pouco recolher e bastante para recuperar.

Espero que possa me ajudar,

Muito Obrigada!!!!

Jaber

Entendo que os 10,00 a recolher, não foi retido, subentendo que seja uma outra NF com 10,00 de ISS.

Adriano,

Mas assim onde está o ISS devido sobre a(s) nota(s) que originaram o credito de 30,00?

Eu apenas quiz exemplificar como seria o lançamento caso pudesse chegar naquele situação. O que ao meu ver não tem como.

Isso mesmo Adriano, no caso é outra nota fiscal. como eu realizaria esse lançamento contabil.

Obrigada!!!!!!!

Tanya,

Mas o montante de ISS a recolher, engloba também o ISS a Recuperar, mas vc irá pagar apenas os que não foram retido.

Exemplo:

Se vc teve em um mês 1000,00 de ISS Retido, e 500,00 de ISS a Recolher.

Sua Conta de ISS a Recolher será 1500,00, vc apenas irá compensar 1000,00 retido, pagando apenas 500.

Espero ter ajudado

Adriano Sentineli

Tanya,

os 30,00 a recuperar que você tem lançado no seu ativo, foram calculados sobre notas fiscais de serviço emitidas com retenção de ISS certo?

Logo, o seu ISS a recolher não seria de 10,00 e sim de 40,00 (10,00 da nota emitida sem retenção e 30,00 das notas emitidas com retençao).

Pelo que percebi você está esquecendo de calcular o ISS devido sobre as notas que tiveram retenção.

Obrigada pela sua resposta Jaber!!!!!!

Vou verificar isso....

Muito Obrigada!!!!

Vamos a um exemplo:

Lançamento de uma nota fiscal sem retenção de ISS.

D-Clientes (AC)
C-Receita de Serviços - 1000,00 (CR)

D-ISS (CR)
C-ISS a recolher (PC) - 50,00

Lancamento de uma nota fiscal com retenção de ISS

D-ISS a recuperar - 50,00
D- Cliente - 950,00
C- Receita de Serviços - 1000,00

D-ISS (CR) - 50
C- ISS a Recolher - 50,00

Na Apuração do ISS:

D- ISS a recolher - 50,00
C- ISS a recuperar - 50,00

No pagamento:

D-ISS a recolher - 50,00
C- Banco - 50,00

Note que a conta de ISS a recolher foi no valor de 100,00 independente de ter retido iss ou não, vc apenas pagou 50,00 pois tinha 50 retido.

P.S.: Suponhamos que não tivesse outros impostos retidos.

Espero ter Ajudado

Adriano Sentineli

Obrigada pela sua resposta Adriano!!!!!!

Vou verificar isso....

Tenha um bom dia de trabalho.....

Vou utilizar a aliquota de 1.5% nesse exemplo.

Notas Fiscais com ISS retido

NF 01 - 1.000,00 (15,00 de ISSQN Retido)
NF 02 - 2.000,00 (30,00 de ISSQN Retido)
NF 03 - 2.000,00 (sem retenção de ISSQN)

Lançamento da NF 01:

D- CAIXA - 985,00
D- ISSQN A recuperar - 15,00
C_ Prestação de Serviço a vista - 1.000,00

Lançamento da NF 02:

D- CAIXA - 1.970,00
D- ISSQN A recuperar - 30,00
C_ Prestação de Serviço a vista - 2.000,00

Lançamento da NF 03:

D- CAIXA - 2.000,00
C_ Prestação de Serviço a vista - 2.000,00


Apuração do ISSQN

Base de Calculo: 1.000,00 (NF 01) + 2.000,00 (NF 02) + 2.000,00 (NF 03)
BAse de calculo: 5.000,00
ISSQN devido: 5.000,00 x 1.5% = 75,00

Lançamento do ISSQN

D- ISSQN (Resultado) - 75,00
C- ISSQN a Recolher (Passivo Circulante) - 75,00

D- ISSQN a Recolher (Passivo Circulante) - 45,00
C- ISSQN a Recuperar (Ativo Circulante) - 45,00

Saldo ISSQN a Recolher: R$ 30,00
Saldo ISSQN a Recuperar: 0,00
Despesa ISSQN: 75,00

Edit:
Já estava digitando não vi que o Adriano já exemplificou, não quiz ser redundante.

Muito Obrigada jaber e Adriano....


Entendi o raciocinio de vcs.... não sabia disso, agora vou tentar fazer!



Tenha um bom dia!!!!