Incidência de Tributos

Caros colegas

Preciso saber quais tributos incidirão sobre prestação de serviços de manutenção de ar condicionado de uma empresa localizada em São Paulo (serviço prestado em São Paulo também), qual o tratamento contábil para esses tributos e sua forma de recolhimento.

Obrigado

Bom dia José,

Os tributos e contribuições incidentes sobre a Prestação de Serviços depende diretamente do sistema tributário a que se sujeita a empresa (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real), se não souber disto torna-se inviável qualquer resposta acertada.

Quanto ao ISS você deve repetir se questionamento na sala Legislações Estaduais e Municipais

...

Bom dia saulo

A empresa em questão é optante pelo lucro real.

Bom dia José,

Em termos gerais os impostos e contribuições incidentes sobre as receitas da prestação de serviços de empresas tributadas pelo Lucro Real são:

PIS: 1,65% - sobre a receita mensal
COFINS 7,6& - sobre a receita mensal
IRPJ 15% - sobre o lucro real
CSLL 9% - sobre o lucro real

As prestadoras de serviços caracterizadamente de natureza profissional, sofrerão a retenção da CSRF quando do recebimento Nota Fiscais de Serviços de valores (totais) superiores a 5.000,00.

Também sofrerão a retenção de Imposto de Renda e outras determinadas em lei que dependem do tipo de serviço prestado.

...

Há situações de retenção na fonte em se tratando de prestação de serviços de manutenção de ar condicionado, considerando a mesma sitaução do primeiro questionamento? Se houver, qual o tratamento contábil e forma de recolhimento?

Obrigado