Lançamento de baixa de um cliente inadimplente que pagou a empresa com mercadorias

Boa noite!


Somos uma distribuidora e vendemos diversas mercadorias, em vários períodos, à um cliente no valor de R$ 321.100,00. Esse valor está na minha conta de Cliente.

Esse cliente não quitou suas dívidas e foi protestado.

O tempo passou e esse cliente faliu. Com isso, ele nos pagou em forma de mercadorias. Ele emitiu uma nota no valor de R$ 321.199,99. Esse valor está na minha conta de fornecedor. A nota tem R$ 827,91 de ICMS.

Qual lançamento contábil devo fazer para baixar a dívida desse cliente?

Como fica o aspecto fiscal?

No aguardo.

Sue Ellen

Olá Sue Ellen!

Entendo que a contabilização se daria da seguinte maneira:

Na venda:
D - Cliente
C - Receita

D - (-) ICMS (redutora do grupo 3 - receita)
C - ICMS a recolher

Na compra:
D - Despesa
C - Fornecedor

D - ICMS a recuperar
C - Despesa

Como o cliente e o fornecedor não serão quitados com dinheiro, portanto deve ser feito um encontro de contas, onde contabiliza assim:

D - Fornecedor
C - Cliente
Obs: no valor menor (R$ 321.199,99), restando assim um saldo de R$ 0,01 na conta de clientes, pois o valor da nota que o cliente emitiu é menor que a divida que ele tinha.

D - ICMS a recolher
C - ICMS a recuperar

Olá Sue,


Se as mercadorias recebidas serão vendidas a empresa adquiriu estoques, o lançamento correto é:

D: Estoques
D: ICMS a Recuperar (ativo)

C: Clientes.

Obrigada Edmar!

Abraços