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2018-06-26T20:53:32-03:00

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CONTABILIDADE

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Conta transitória

Consultor Especial
há 1 ano Quarta-Feira | 27 junho 2018 | 08:04

Bom dia Daiana.

Você poderia nos detalhar mais sobre esta conta transitório por gentileza?!

att

Contador CRC MG 106412/O - Perito Contábil CNPC 087 - Avaliador Imobiliário CNAI 23358
Avaliação de empresas e processos de transferência societária;
Especialista em 3º Setor e em fusões, cisões e incorporações;
http://www.prosperarecontabil.com.br
Atenção: não dou consultorias por telefone! Somente por e-mail ou via whatsapp (audio ou mensagem)
há 1 ano Quarta-Feira | 27 junho 2018 | 10:18

Bom dia!

Esta conta transitória é de uma Matriz pagando despesas de suas filiais.. minha duvida é se acumulo valores de cada período e vou lançando na conta transitório ou faço isso por cada despesa gerada?

Att

Consultor Especial
há 1 ano Quarta-Feira | 27 junho 2018 | 10:50

Bom dia Daiana.

Na minha opinião você teria que ver com seu chefe para saber qual é o procedimento que a contabilidade toma em relação a estes procedimentos pois talvez o que eu interpreto seja diferente do raciocínio dele.

Pois bem o lançamento nas contas transitórias, quando você tira um balancete por filiais ele sempre vai aparecer, agora quando você o tira consolidado o saldo sempre é zero.

Há casos onde a matriz e a filial faturam a matriz cede um valor a filial e esta depois o devolve sendo assim as contas ao tirarmos um balancete por filial ficam também zerados.

Agora há casos que a filial não gera receitas, um escritório administrativo de uma industria, localizado em outro local por exemplo. Nestes casos estas contas sempre ficam abertas e somente seriam zeradas se o dono da empresa injetasse capital na filial e esta o transferisse a matriz.

Vamos supor um exemplo: uma filial administrativa tem que pagar a conta de luz no valor de R$ 50,00. Ela pede a matriz o recurso.


Aqui temos na filial:

D - Energia eletrica (CR)
C - Energia elétrica a pagar (PC)
Vr. 50,00

As despesas, NFs de compra são provisionadas sempre na filial

A matriz cede o dinheiro:

D - Filial A (PL)
C - Banco
Vr. 50,00

Na Filial

D - Banco (AC)
C - Matriz (PL)
Vr. 50,00

No PL eu crio um grupo denominado OPERAÇÕES ENTRE FILIAIS e ali crio as contas

Ao tiramos um Balancete consolidado o valor deste grupo sempre é zero. Ao pedirmos um balancete por filial ele tem o valor devido.

Voltando a filial:

D - Energia elétrica a pagar (PC)
C - Banco (AC)

O valor na conta transitória pode ser revertido, com a integralização de CS por parte dos sócio

Ai teriamos

Na filial:

D - Banco (AC)
C - CS (PL)
Vr 50,00

Pela transferência

Na filial

D - Matriz (PL)
C - Banco (AC)
Vr 50,00

Na matriz

D - Banco (AC)
C - Filial A (PL)
Vr. 50,00

att

Contador CRC MG 106412/O - Perito Contábil CNPC 087 - Avaliador Imobiliário CNAI 23358
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há 6 semanas Quinta-Feira | 20 fevereiro 2020 | 15:05

Boa tarde, para recebimento de vendas na filial porem é transferido para matriz é necessário conta transitória? como seria sua classificação?

Memento Mori.
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