Erro de Lançamento

Bom Dia!

Gostaria de saber qual procedimento devo adotar para consertar erro de lançamento no exercício anterior (2008). No caso, o erro ocorreu da seguinte forma: ao invés de fazer o pagamento de uma guia na conta de passivo (onde estava provisionado) foi feito este lançamento da conta de despesa, o que resultou a duplicação da mesma. Porém, isto só foi observado em 2009 quando ainda constava no balanço aquela divida. O que devo fazer? Extornar o lançamento? Lançar diretamente como Ajustes na conta de lucros em 2009. E qual data devo contabilizar?

Atenciosamente

Fabiana

Fabiana, a data com certeza será de 2009.

Isso aconteceu comigo a pouco tempo no meu caso o Estorno resolveu.
Você deve observar que sua despesa aumentou a conta de despesa, dependendo do regime de tributação creditar uma despesa seria complicado.

neste link ele da um norte: www.algosobre.com.br

Olá Fabiana,

Você já encerrou o balanço de 2008 apurou o IRPJ pagou e tudo mais, logo você deve proceder da seguinte forma:

Supondo-se que os erros que provocam aumento indevido do resultado tenham sido detectados após o encerramento do período, o procedimento contábil a ser seguido pela empresa será o seguinte:

a) lançamento de ajuste a débito da conta "Ajustes de Exercícios Anteriores";

b) transferência do valor do ajuste da conta "Ajustes de Exercícios Anteriores" para

a conta "Lucros ou Prejuízos Acumulados";

c) diminuir do valor a ser retificado a parcela correspondente ao Imposto de Renda.


Neste topico existe a resolução do CFC que trata dos ajustes de exercicios anteriores,

http://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucaocfc1179_2009.htm

Savio,

E como fica o meu passivo??? Constará ainda aquela obrigação???

E qual a data que eu deveria fazer este lançamento??? 31/12/2009?? Ou a data da percepção do erro?

Fabiana,

Você pode corrigir o Erro dia 02/01/2009, não vejo problema algum com essa data para correção.

Os lançamentos que você descreveu na sua redação acima foram assim?

D- Despesas
C- Fornecedores

e no pagamento

D - Despesas
C - Caixa ou Bancos

Se tiverem sido assim você tem uma pendência nos seus fornecedores, logo sera feito desse modo os lançamentos:

D - Ajuste de exericios anterios
C - Lucro ou Prejuizos Acumulados

D - Fornecedor
C - Ajuste de Exercicos Anteriores (Nesse lançamento você baixa a sua pendência)

em relação aos impostos:

D - Ajustes de Exercícios Anteriores
C - IRPJ a Recolher
C - CSLL a Recolher

D - Lucros ou Prejuízos Acumulados
C - Ajustes de Exercícios Anteriores

A diferença da CSLL e IRPJ Tem que ser recolhida e a DCTF que foi enviada referente a esse periodo tem que ser retificada...


Espero ter ajudado...

Mais duvidas pode perguntar...

Abraços!